Γαλλική Αστική Εταιρία επιθυμεί να αγοράσει οικόπεδο με οίκημα στην Ελλάδα, να ανακαινίσει το υπάρχον οίκημα και να ανεγείρει νέα οικοδομή με σκοπό να τις εκμεταλλευτεί κατά τη θερινή περίοδο.

Έστω τελικά η Αλλοδαπή Εταιρία με έναρξη Νοέμβριο 2017 , που όσο δεν αποκτά εισόδημα και απλώς ανεγείρει ακίνητο, δεν τηρεί βιβλία. Το ακίνητο πχ ολοκληρώνεται 31/3/2019 ενώ μόλις αποκτήσει εισόδημα. πχ 1/6/2019 υποβάλλει μεταβολή στο Μητρώο και τηρεί. Τελικά η δραστηριότητα επιλέγεται να είναι η υπαγόμενη σε ΦΠΑ (ξενοδοχείο/ ενοικιαζόμενα διαμερίσματα).
1)Οι δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος πριν την απόκτηση εισοδήματος (φορολογικά έτη 2017 κ 2018) θα περιλάβουν τις δαπάνες των ετών αυτών ως ζημία ή το δηλωθέν αποτέλεσμα θα είναι μηδενικό; Υπάρχει δικαίωμα μεταφοράς τέτοιας ζημίας;
2)Οι δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν το 2019 πριν την τήρηση (πχ 1/1/19-31/5/19) αναγνωρίζονται προς έκπτωση;
3)Το ΦΠΑ των εν λόγω δαπανών (2017,2018,2019 προ τήρησης) αναγνωρίζεται ως ΦΠΑ και μπορεί να ζητηθεί επιστροφή παρόλο που δεν έχουν καταχωρηθεί οι δαπάνες σε βιβλία;
4)Το πάγιο-ακίνητο ολοκληρώνεται 31/3/2019. Στις αποσβέσεις του ακινήτου, οι οποίες αρχίζουν μετά την ολοκλήρωση και θα εγγραφούν στα βιβλία πρώτη φορά 31/12/2019, θα συμπεριληφθούν όλα τα τιμολόγια που περιλήφθηκαν στην αξία του πάγιου-ακινήτου, ακόμα και αν εκδόθηκαν πριν την τήρηση βιβλίων;
5)Οι αποσβέσεις των λοιπών παγίων, που αποκτήθηκαν το 2017,2018 και 1/1/2019 έως και την 31/5/2019 (όσο δηλαδή δεν υπήρχε υποχρέωση τήρησης βιβλίων) που υπολογίζονται για το διάστημα 2017-31/5/19 θα μειώσουν την αναπόσβεστη αξία χωρίς να αναγνωριστούν προς έκπτωση επειδή δεν θα έχουν αναγραφεί στα βιβλία (δεν υπήρχε υποχρέωση τήρησης);

6)Για όσο διάστημα δεν υπάρχει υποχρέωση τήρησης βιβλίων, οι δαπάνες, αγορές παγίων κλπ θα εκδίδονται ως τιμολόγια και όχι αποδείξεις λιανικών συναλλαγών, σωστά;

7)Οι αμοιβές προς την εταιρία που υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου, πχ αμοιβή λογιστικών υπηρεσιών, θα υπαχθούν κανονικά για το εν λόγω διάστημα;
Σχετικό ερώτημα