Ανώνυμη εταιρεία παρουσιάζει για το έτος 2021 Κέρδη Ισολογισμού 7.000.000 μέσα στα οποία συμπεριλαμβάνονται 1.500.000 απαλλασσόμενα έσοδα από μερίσματα εξωτερικού (Νόμος 4172/2013 Αρθρο 48).
Επιπλέον υπάρχουν 1.000.000 λογιστικές διαφορές και 500.000 Δαπάνες Επιστημονικής και Τεχνολογικής Έρευνας (άρθρου 22Α του ν. 4172/2013 στον κωδ. 503 της ΔΦΕ). Η εταιρεία θέλει να διανείμει στους μετόχους της που είναι Ν.Π. 6.000.000 μέρισμα (Νόμος 4172/2013 Αρθρο 63).
Ζητείται πρώτον να υπολογιστεί ο φόρος εισοδήματος της Α.Ε. και δεύτερον ποιες θα είναι οι ορθές εγγραφές λογιστικής κατά τη διανομή δεδομένου ότι υπάρχουν απαλλασσόμενα έσοδα.