Καλημέρα σας,
Εταιρεία με έδρα την Ελλάδα, η οποία δραστηριοποιείται στον τομέα των υπηρεσιών διαμεταφοράς (forwarding) και δεν πραγματοποιεί η ίδια τις μεταφορές, εφαρμόζει απαλλαγές ΦΠΑ στις ακόλουθες περιπτώσεις:
1. Όταν ναυτιλιακή εταιρεία με έδρα στην Ε.Ε. ή σε τρίτη χώρα τιμολογεί προς αυτήν υπηρεσίες ναύλου άνευ ΦΠΑ, η εταιρεία διαμεταφορέας τιμολογεί, με τη σειρά της, τον τελικό πελάτη της με έδρα την Ελλάδα για τις υπηρεσίες ναύλου, εφαρμόζοντας την απαλλαγή του άρθρου 27 του ν. 5144/2024, δεδομένου ότι δεν έχει ασκηθεί δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ επί του ναύλου. Είναι ορθή η εν λόγω φορολογική αντιμετώπιση;
2. Όταν οι υπηρεσίες διαμεταφοράς αφορούν ναύλο ή οδική μεταφορά που συνδέεται με εξαγωγή αγαθών, η εταιρεία εκδίδει το σχετικό παραστατικό προς τον πελάτη της με έδρα την Ελλάδα άνευ ΦΠΑ, βάσει του άρθρου 29 του ν. 5144/2024. Ποια δικαιολογητικά οφείλει να τηρεί η εταιρεία, προκειμένου να τεκμηριώσει τη μη επιβολή ΦΠΑ σε ενδεχόμενο φορολογικό έλεγχο; Αρκεί η συγκέντρωση των διασαφήσεων εξαγωγής;
Σας ευχαριστώ εκ των προτέρων για τον χρόνο σας.