Καλησπέρα σας,
Με την δήλωση του δορολογικού έτους 2021 θα γίνει χρήση φορολογικής απαλλαγής Ν.4399/2016.
Το ποσό έχει εγκριθέι με απόφαση του αρμόδιου οργάνου εντός 2021. Το ποσό της φορολογικής απαλλαγής θα εμφανιστέι σε ξεχωριστό λογαριασμό αφορολόγητου αποθεματικού. Η απόφαση για τον σχηματισμό του αποθεματικού λαμβάνεται από την Τακτική Γενική Συνέλευση εντός 2022. Τηρώ φορολογική βάση σε ξεχωριστό ισοζύγιο και λογιστική (ΔΛΠ) βάση σε άλλο ισοζύγιο.
Το ερώτημα είναι σε ποιο έτος θα πρέπει να εμφανιστεί το αποθεματικό τόσο στην φορολογική όσο και στην λογιστική (ΔΛΠ) βάση, εντός 2022 με την απόφαση της Γενικής συνέλευσης ή το 2021; Από το 2015 και μετά η εγγραφή της διανομής των κερδών γινότανε με την έγκριση της Γενικής Συνέλευσης εντός του επόμενου έτους τόσο στη φορολογική όσο και στην λογιστική βάση
Τέλος στην έννοια των μερισμάτων για τον υπολογισμό της φορολογικής απαλλαγής εκτός του ποσού που δίδεται στους μετόχους θα συμπεριλάβω και την διανομή σε μέλη ΔΣ και εργατουπαλληλικο προσωπικό από τα κέρδη;