Γεια σας,
Εταιρία εμπορεύεται αυτοκίνητα φορτηγά, κυρίως από την Ε.Ε. Με την έκδοση του Invoice αποπληρώνει τον προηθευτή εξωτερικού, ενώ τα φορτηγά έρχονται οδικώς, καταφθάνουν και παραμένουν στη μάντρα της εταιρίας (η οποία να σημειωθεί ότι δεν είναι φορολογική αποθήκη).
Μετά από κάποιους μήνες τα φορτηγά εκτελωνίζονται και η εταιρία πληρώνει το ΦΠΑ.
Το δεδομένο είναι ότι είμαστε υποχρεωμένοι σε υποβολή Listing με βάση την ημερομηνία του Invoice. Συνεπώς, στο ΦΠΑ εκείνης της περιόδου θα ενημερωθεί το πεδίο της περιοδικής 364, αλλά ταυτόχρονα και το πεδίο 303 (σύμφωνα με τους κανόνες ενδοκοινοτικής απόκτησης).
Όταν αργότερα το όχημα εκτελωνιστεί και θα πρέπει να εκπέσουμε το ΦΠΑ στην περιοδική δήλωση (πιθανότατα σε άλλο τρίμηνο από αυτό της αγοράς), οπότε και συμπεριλάβουμε τα ποσά στους κωδικούς 363 και 383, δεν συνεπάγεται ότι έχουμε αποτυπώσει παραπάνω από μια φορά την απόκτηση αυτή;
Εν τέλει, ποια είναι η σωστή μεθοδολογία που πρέπει να ακολουθούμε τόσο για το Εισόδημα όσο και για το ΦΠΑ, με δεδομένο ότι ενώ πρόκειται για ενδοκοινοτική απόκτηση, σε δεύτερο χρόνο ακολουθεί και εκτελωνισμός;
Ευχαριστούμε προκαταβολικά για την απάντησή σας.