Δεδομένης της Δ.15/Δ΄/619/15/13-04-2018 (ασφ.εισφορές σε αμοιβές καθηκόντων διαχείρισης διαχειριστών ΕΠΕ βάσει του άρθρου 38 του Ν.4387/2016) και δεδομένου ότι μέχρι σήμερα δεν έχει εκδοθεί απόφαση που να ρυθμίζει τον τρόπο υποβολής της ΑΠΔ και απόδοσης των εισφορών, παρακαλώ όπως μας απαντήσετε, ποιο από τα παρακάτω σενάρια θεωρείτε προτιμότερο, αναφορικά με τον φορολογικό χειρισμό των εισφορών αυτών. Επίσης, παρακαλούμε όπως επισημάνετε κάθε παρατήρηση/διαφωνία που έχετε με τα παρακάτω:
1)Υπολογίζουμε το μεικτό ποσό αμοιβών διαχείρισης, συνυπολογίζοντας τις ασφ.εισφορές και υπολογίζουμε και τον αναλογούντα ΦΜΥ επί των μεικτών αμοιβών, μείον το ποσό των εισφορών (δίνουμε δηλαδή βεβαίωση αποδοχών στον διαχειριστή για το 2018, στην οποία αναφέρονται ασφ.εισφορές που δεν έχουν δηλωθεί στον ΕΦΚΑ!). Στα βιβλία της εταιρείας, στην εγγραφή που γίνεται για τις αμοιβές, συμπεριλαμβάνονται και οι λογαριασμοί 60.03 και 55.00 οι οποίοι απεικονίζουν τις ασφαλιστικές εισφορές. Κατά το κλείσιμο της χρήσης, δεν εκπίπτουμε τον 60.03 και τον βάζουμε στον πίνακα Ε του Ε3 ως προσωρινή διαφορά. Θα κριθεί η εκπεσιμότητα της δαπάνης όταν εκδοθεί η αναμενόμενη εγκύκλιος του ΕΦΚΑ. Επιπλέον, με αυτόν τον τρόπο, γνωρίζουμε το ποσό των εισφορών που πιθανόν να ζητηθεί αναδρομικά από τον ΕΦΚΑ για ασφαλιστικές εισφορές και ενημερώνουμε τον διαχειριστή για τις ασφαλιστικές του υποχρεώσεις.
2)Δεν υπολογίζουμε καθόλου ασφαλιστικές εισφορές και δεν τις εμφανίζουμε πουθενά, έως ότου εκδοθεί η εγκύκλιος από τον ΕΦΚΑ.
Ευχαριστούμε εκ των προτέρων