Α.Ε. ετέθη υπό εκκαθάριση την 3/7/2017, έχοντας φορολογικές ζημιές 100.094,09€. Στη διάρκεια του 1 ου υπό εκκαθάριση φορολογικού έτους 3/7/2017-2/7/2018 εκποίησε ακίνητο από το οποίο προέκυψε φορολογικό κέρδος 157.517,05€.
Με τα παραπάνω δεδομένα, η εταιρεία πραγματικά , οφείλει φόρο εισοδήματος στο ποσό των 157.517,05-100.094,09= 57.422,96 με συντελεστή 29% ήτοι ποσό 16.652,66€,
Όμως, δεδομένης της ΠΟΛ.1088/2016 (σελ.3 παρ.1) που «ζημία που προκύπτει στην τελευταία χρήση ή φορολογικό έτος πριν από την έναρξη της εκκαθάρισης μεταφέρεται για συμψηφισμό με τα κέρδη/ζημίες της λήξης εκκαθάρισης, καθόσον η περίοδος της εκκαθάρισης νοείται ως ενιαία για φορολογικούς σκοπούς, οπότε και υποβάλλεται η οριστική δήλωση με βάση τις διατάξεις της παρ.2 του άρθρου 68 του Ν.4172/13», στην υποβολή της 1 ης δήλωσης προκύπτει για καταβολή, φόρος επί κερδών 157.517,05€ με συντελεστή 29% ήτοι ποσό 45.679,94€
Η εταιρεία με την πώληση του ακινήτου έχει ουσιαστικά έχει ολοκληρώσει και την εκκαθάρισή της και μπορεί να διαλυθεί.
ΕΡΩΤΑΤΑΙ:
1.Υποβάλλοντας η A.E., αυτή την ενδιάμεση δήλωση και στη συνέχεια την τελική δήλωση εκκαθάρισης, με την τεχνική υποδομή της ΑΑΔΕ, θα καταλήξει να πληρώσει το αρχικά υπολογισθέν ποσό των 16.652,66€ όπως πραγματικά οφείλει & πώς, σε ποιο κωδικό του εντύπου Ν θα συμψηφιστεί ο φόρος 29.027,28 (45.679,94-16.652,66=29.027,28) που θα έχει ήδη βεβαιωθεί ??
2. Ο ένας εκ των δύο εκκαθαριστών είναι συνταξιούχος ΕΦΚΑ (πρώην ΟΑΕΕ) από τον Μάιο 2017. Τυχόν αμοιβή εκκαθάρισης λαμβανόμενη με ΑΕΔ θα επηρεάσει (μειώσει) την σύνταξή του??