Περίπτωση: 1. Ακίνητο με αντιπαροχή και αναστολή ΦΠΑ.
Κατασκευαστική εταιρεία ανεγείρει κτίριο με αντιπαροχή και έχει πάρει αναστολή ΦΠΑ για τα χιλιοστά που της ανήκουν (480/1000) , ο ΦΠΑ των εισροών για τα χιλιοστά που αντιστοιχούν στον κατασκευαστή με την αναστολή γίνεται κόστος.
Ερώτηση : Ο Φόρος εισροών που αντιστοιχεί στα χιλιοστά του ιδιοκτήτη-οικοπεδούχου εκπίπτει κανονικά και θα χρησιμοποιήσουμε τη μέθοδο prorata εφόσον η επιχείρηση έχει και έσοδα και από άλλη φορολογητέα δραστηριότητα ή δεν επιτρέπεται εφόσον η παράδοση ακινήτων στον οικοπεδούχο γίνεται με χαρτόσημο και όχι με ΦΠΑ?
Περίπτωση: 2. Ακίνητο με αντιπαροχή και κανονικό ΦΠΑ.
Κατασκευαστική εταιρεία ανεγείρει κτίριο με αντιπαροχή (480/1000) με κανονικό καθεστώς ΦΠΑ .
Ερώτηση: Ο φόρος εισροών που αντιστοιχεί στα χιλιοστά που ανήκουν στον ιδιοκτήτη-οικοπεδούχο, θα μπορεί η επιχείρηση να τον εκπέσει κανονικά ? Το στοιχείο παράδοσης ακινήτων στον οικοπεδούχο θα είναι με χαρτόσημο ή με ΦΠΑ?
Περίπτωση: 3. Ακίνητο(με αντιπαροχή ή όχι ) με αναστολή ΦΠΑ και δεύτερο ακίνητο χωρίς αναστολή.
Εταιρεία κατασκευάζει ακίνητο (με ή χωρίς αντιπαροχή) για το οποίο έχει πάρει απόφαση αναστολής ΦΠΑ και ο φόρος των εισροών που του αντιστοιχεί γίνεται κόστος.
Παράλληλα κατασκευάζει σε άλλη περιοχή ακίνητο για το οποίο δεν έχει πάρει αναστολή ΦΠΑ γιατί ακόμα δεν ξέρει τον σκοπό του.
Ερώτηση: Ο Φόρος εισροών που προκύπτει από το δεύτερο ακίνητο και που δεν έχει πάρει αναστολή ΦΠΑ εκπίπτει κανονικά και το παρακολουθεί σε διαφορετικό λογαριασμό με το δικό του βιβλίο κοστολόγησης ?