Καλησπέρα,
κάβα με νομική μορφή ΙΚΕ τα κενά εγγυοδοσίας τα αναφέρει σε χωριστό τμήμα του τιμολογίου πώλησης και τα υπολογίζει στην τελική αξία του τιμολογίου με αξία φυσικά χωρίς ΦΠΑ.
1)α) Η λογιστική εγγραφή κατά την παράδοση των κενών είναι να πιστώνεται ο λογαριασμός 30-07?
πχ ποτα αξίας 100 και ΦΠΑ 24 και αξία κενών 20 η εγγραφή θα είναι
30 144 (χ)
70 100 (π)
54 24 (π)
30-07 20 (π)
β) Κατά την επιστροφή, τα κενά αναφέρονται σε χωριστό τμήμα του τιμολογίου πώλησης.
Η λογιστική εγγραφή είναι να χρεωθεί ο 30-07 και να πιστωθεί ο 30?
Πρέπει να εκδοθεί πιστωτικό τιμολόγιο και να ανέβει mydata ή μπορεί να εκδοθεί ένα άλλο στοιχείο χωρίς να υπάρχει η υποχρέωση να ανέβει mydata?
2) Εάν τα κενά που παρέδωσε η κάβα δεν επιστραφούν όλα και στις 31/12 υπάρχει υπόλοιπο, πρέπει να εκδοθεί τιμολόγιο πώλησης χωρίς φπα και να φορολογηθεί?
3) Τα κενά των πελατών της που έχει η κάβα στις 31/12 και δεν πρόλαβε με τη σειρά της να τα επιστρέψει στον προμηθευτή της πρέπει να συμπεριληφθούν στην απογραφή 31/12 κατά ποσότητα και αξία και να επηρεάσουν το κόστος πωληθέντων στο ε3?
Σας ευχαριστώ