Μητρική εταιρεία με έδρα Γαλλία παρέχει σε ελληνική ΙΚΕ (κατέχει το 100% του κεφαλαίου), δάνειο για το οποίο λογίζονται τόκοι ανά τρίμηνο. Επίσης η μητρική πουλάει εμπορεύματα στην ΙΚΕ και στο τέλος του έτους χρεώνει τόκους καθυστέρησης πληρωμών. Ερωτάται:
1. Οι τόκοι ανα τρίμηνο του δανείου, καταχωρούνται στον ανακεφαλαιωτικό πίνακα σαν ενδοκοινοτική συναλλαγή?
2. Οι ετήσιοι τόκοι καθυστέρησης πληρωμών καταχωρούνται στον ανακεφαλαιωτικό πίνακα ως ενδοκοινοτική συναλλαγή?
3. Για τους τόκους του δανείου πρέπει να υποβληθεί μηδενική δήλωση παρακράτησης φόρου τόκων? Αν ναι με ποιό κωδικό υποβάλλονται και ποιά τα δικαιολογητικά απαλλαγής? Ποιό το πρόστιμο για τη μη υποβολή?