Η εταιρεία μας πραγματοποιεί εργασίες φασόν προς τρίτους. Έχουμε περίπτωση πελάτη από Τρίτη Χώρα, που μας στέλνει τα υλικά του εκτελωνισμένα εντός Ε.Ε., μέσω αντιπροσώπου του και από χώρα Ευρωπαϊκής Ένωσης. Τα στάδια της επεξεργασίας πραγματοποιούνται σε δυο φάσεις.
Όταν ολοκληρωθεί η ά φάση, τιμολογούμε εργασίες φασόν ημιέτοιμου προϊόντος στον πελάτη μας από την Τρίτη Χώρα άνευ ΦΠΑ (αιτία εξαίρεσης ο τόπος παροχής υπηρεσιών), ενώ τα ημιέτοιμα προϊόντα παραμένουν στις αποθήκες μας για περαιτέρω επεξεργασία.
Όταν ολοκληρωθεί η β΄φάση, τιμολογούμε την υπόλοιπη εργασία φασόν τελικού προϊόντος. Τα προϊόντα τιμολογούνται στον πελάτη μας, είτε στο ΑΦΜ τους στην Τρίτη Χώρα είτε σε άλλο δικό τους ΑΦΜ Ευρωπαϊκής Ένωσης. Στη συνέχεια, διακινούνται όπου μας ζητήσει ο πελάτης. Συγκεκριμένα, οι περιπτώσεις τιμολόγησης των εργασιών φασόν της β΄φάσης, δηλαδή των τελικών προϊόντων, μπορεί να είναι:
1) Τιμολόγηση στο ΑΦΜ της Τρίτης Χώρας και διακίνηση σε Τρίτη Χώρα
2) Τιμολόγηση στο ΑΦΜ της εντός Ευρωπαϊκής Ένωσης και διακίνηση σε τρίτο ΑΦΜ εντός Ευρωπαϊκής Ένωσης
3) Τιμολόγηση στο ΑΦΜ της Τρίτης Χώρας και διακίνηση σε τρίτο ΑΦΜ εντός Ευρωπαϊκής Ένωσης Οι υπηρεσίες φασόν τιμολογούνται άνευ ΦΠΑ, σύμφωνα με την αιτία εξαίρεσης του τόπου παροχής υπηρεσιών.
Την 1 η περίπτωση, την χειριζόμαστε ως εργασίες παροχής υπηρεσιών τρίτων χωρών.
Την 2 η περίπτωση, την χειριζόμαστε ως ενδοκοινοτικές εργασίες παροχής υπηρεσιών, με υποβολή Ανακεφαλαιωτικού πίνακα και Intrastat.
Την 3 η περίπτωση, την χειριζόμαστε ως εργασίες παροχής υπηρεσιών τρίτων χωρών, άσχετα αν η παράδοση είναι εντός ΕΕ. Να προσθέσω ότι δεν βγαίνουν εκτός Ελλάδας μέσω τελωνείου ως εξαγωγή και δεν υποβάλλεται Ανακεφαλαιωτικός πίνακας και Intrastat.
Θα ήθελα την βοήθειά σας, αν κάνουμε κάποιο λάθος στους παραπάνω χειρισμούς τόσο στην ά φάση όσο και στην β΄φάση (και για τις 3 περιπτώσεις) που περιγράφονται παραπάνω.
Ευχαριστώ