Ξενοδοχειακή ΑΕ έχει υπαχθεί στον Ν.4399/2016 με το κίνητρο της ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΑΠΑΛΛΑΓΗΣ.
Η συνολική φορολογική ωφέλεια από την φορολογική απαλλαγή που δικαιούται, είναι περίπου 800.000.Έως τώρα έχει σχηματιστεί ποσό φόρου από τα κέρδη που έχουν προκύψει στις 3 χρήσεις € που προηγήθηκαν και δεν έχει αποδοθεί περίπου 430.000 €. Αυτά έχουν πιστωθεί σε λογ. Αφορολόγητου αποθεματικού όπως απαιτεί ο νόμος.
Ερώτημα:
Σε περίπτωση διανομής μέρους ή όλων των κερδών πάνω στα οποία έχει σχηματιστεί η απαλλαγή του φόρου εισοδήματος του -αφορολόγητο αποθεματικό της φορολογικής απαλλαγής του ν.4399/2016, θα έχει εφαρμογή το άρθρο 47 παρ.1 του Ν.4172/2013 (ΚΦΣ), που σημαίνει ότι θα πρέπει εκτός από τον φόρο μερισμάτων 5% θα πρέπει να αποδόσουμε και τον φόρο του νομικού προσώπου που δεν πληρώθηκε όταν κάναμε χρήση της ωφέλειας της φορολ.απαλλαγής? και μάλιστα με αναγωγή σε μικτά κέρδη όπως ακριβώς αναφέρεται στο άρθρο 47.1 ή τελικά θα πληρωθεί μόνο ο φόρος μερισμάτων.??