Ατομική επιχείρηση με απλογραφικά, διαθέτει λεωφορείο ενταγμένο σε ΚΤΕΛ.
α) Το 2021 πουλάει το όχημα αυτοκίνητο.
Από την πώληση του παγίου εμφανίζεται στα βιβλία κέρδος.
Κατά την πώληση έχει πληρωθεί εφάπαξ ποσό φόρου (υπεραξία αυτοκινήτου) 678,50 ευρώ.
Μπορεί να γίνει χρήση της ΠΟΛ 1113/1198 και να μην υπολογιστεί φόρος για το κέρδος που προκύπτει από την πώληση του παγίου;
Το ποσό του κέρδους θα εμφανιστεί στα βιβλία της επιχείρησης;
Στο Ε3 θα αναγραφεί στον κωδ. 466 και στον κωδ. 448 για να αφαιρεθεί από τα φορολογητέα κέρδη;
β) Προς αντικατάσταση του παραπάνω λεωφορείου αγοράστηκε καινούργιο με Σύμβαση Χρηματοδοτικής Μίσθωσης με τα παρακάτω στοιχεία:
Αξία μισθίου 270.000 ευρώ.
Σύνολο μηνιαίων μισθωμάτων 120 (10 χρόνια)
Τιμή εξαγοράς κατά την λήξη της μίσθωσης: 10 ευρώ.
Στο τιμολόγιο γίνεται ανάλυση του μισθώματος σε Κεφάλαιο και Τόκος και Εισφορά.
Η παραπάνω αγορά πως θα αντιμετωπιστεί λογιστικά και φορολογικά;
Θα εμφανιστεί ως πάγιο αξίας 270.000 στο μητρώο παγίων και θα γίνονται αποσβέσεις; Με τι ποσοστό απόσβεσης (5% ή 16%);
Πως θα καταχωρούνται και θα εμφανίζονται στο βιβλίο εσόδων εξόδων τα παραπάνω τιμολόγια μίσθωσης (κεφάλαιο κ τόκοι);
Στο ΦΠΑ θα αναγράφεται όλο το ποσό στον κωδ. 361 (και 381);
Στο Ε3 θα εμφανιστούν ως έξοδα ο Τόκος και η Εισφορά στον κωδικό 486 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα και η ετήσια απόσβεση στον κωδ 487 Αποσβέσεις; Τα παραπάνω ποσά (συνολική αξία μισθώματος ή/και αξία μισθωμάτων) θα εμφανιστούν σε κάποιον άλλο πίνακα πχ Λοιπά πληροφοριακά στοιχεία και Αγορές Ενσώματων Παγίων Χρήσης;