Έστω μια Α.Ε. με τα παρακάτω δεδομένα για την κλεισμένη χρήση 2021:
Λογιστικά Κέρδη: 400.000€
Ζημιές χρήσης 2020: -115.000€
Αφορολόγητα Έσοδα:
-Μη επιστρεπτέο μέρος επιστρεπτέας προκαταβολής: 195.000€ και
-επιδότηση πάγιων δαπανών: 45.000€
Το ερωτήματα είναι τα εξής:
-Για τον υπολογισμό του τακτικού αποθεματικού θα αφαιρεθούν από τα λογιστικά κέρδη (εκτός από τις ζημιές του 2020) και τον φόρο εισοδήματος και τα αφορολόγητα έσοδα;
-Ποιο θα είναι το διαθέσιμο ποσό για διανομή; Πώς θα υπολογιστεί δηλαδή το κέρδος προς διάθεση; Λογιστικά κέρδη - τακτικό αποθ. -φόρος εισοδήματος - αφορολόγητα κέρδη;
-Αν αποφασιστεί να διανεμηθούν ποσά από τα αφορολόγητα έσοδα μετά την υποβολή της φετινής δήλωσης, η φορολόγηση για την διανομή θα γίνει στην επόμενη δήλωση;