Κύριοι ,
Εταιρεία ΙΚΕ με δραστηριότητες :
41203000 ΚΑΤΑΣΚΕΥΑΣΤΙΚΕΣ ΕΡΓΑΣΙΕΣ ΓΙΑ ΟΙΚΙΣΤΙΚΑ ΚΤΙΡΙΑ (ΝΕΕΣ ΕΡΓΑΣΙΕΣ, ΠΡΟΣΘΗΚΕΣ, ΜΕΤΑΤΡΟΠΕΣ
68201000 ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΕΚΜΙΣΘΩΣΗΣ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΙΔΙΟΚΤΗΤΩΝ Η ΜΙΣΘΩΜΕΝΩΝ ΑΚΙΝΗΤΩΝ
προέβη σε αγορά αστικών ακινήτων (κατοικίες) , τα οποία προορίζονται για εκμίσθωση.
Επιπλέον προέβη σε αγορά ημιτελών κατοικιών από φυσικά πρόσωπα με ισχύουσα οικοδομική άδεια του 2008 . Σύμφωνα με την ΠΟΛ. 1083/2006 επειδή έχει παρέλθει πενταετία από την έκδοση της οικοδομικής άδειας , μεταβιβάστηκαν τα ημιτελή ακίνητα στην ΙΚΕ το έτος 2021 με ΦΜΑ και όχι με ΦΠΑ. Στόχος της εταιρείας είναι να πουληθούν οι ημιτελείς αυτές κατοικίες με την ολοκλήρωσή των εργασιών αποπεράτωσης.
Ερωτάται:
ποιος θα είναι ο λογιστικός χειρισμός του ΦΠΑ των δαπανών αποπεράτωσης;
Συγκεκριμένα θα > ο ΦΠΑ κατά την ημερομηνία καταγραφής της δαπάνης (π.χ. 100 + ΦΠΑ 24, 00 =124,00 στο έξοδο ) ή θα εκπέσει ο ΦΠΑ στο κύκλωμα ΦΠΑ και εν συνεχεία ( επειδή όλα τα έσοδα είναι απαλλασσόμενα -από εκμίσθωση κατοικιών ) θα διενεργηθεί prorata η οποία δεν θα φέρει κανένα αποτέλεσμα (διαιωνίζοντας το πιστωτικό υπόλοιπο στο ΦΠΑ ), οπότε θα αιτηθεί η επιστροφή του;
Σημειωτέον λόγω της παρέλευσης της πενταετίας της οικοδομικής άδειας τα ακίνητα θα πουληθούν με ΦΜΑ
Ευχαριστώ.