Οικοδομική επιχείρηση έχει μια οικοδομή με απούλητα τρία καταστήματα.
Έχει μπει σε καθεστώς αναστολής ΦΠΑ για τα παραπάνω ακίνητα.
Στην συνέχεια, νοίκιασε το ένα κατάστημα σε ιδιώτη για 6 χρόνια με απλό μίσθιο (χωρίς ΦΠΑ).
Σήμερα, πιστεύω ότι πρέπει να κατατεθεί δήλωση αυτόπαράδοσης ακινήτου.
Έχοντας υπόψη το βιβλίο κοστολογίου και το απολογιστικό κόστος η διαδικασία είναι η εξής:
Σενάριο Α: Η δήλωση θα κατατεθεί με βάσει το συνολικό κόστος της οικοδομής επι των χιλιωστών του οικοπέδου που αντίστοιχεί στο κατάστημα επί το κανονικό συντελεστή ΦΠΑ 24%
παράδειγμα:
κατασκευαστικό κόστος καταστήματος χ 24% - ΦΠΑ εισροών προς έκπτωση = ΦΠΑ πληρωτέο
Η αυτοπαράδοση λογίζεται ως εκτός πεδίου εφαρμογής του καθεστώς αναστολής ΦΠΑ;
Σενάριο Β:
Η δήλωση αυτοπαράδοσης θα κατατεθεί: αρχικώς καταθέτοντας έκτακτη δήλωση ΦΠΑ (αποδίδοντας το ΦΠΑ εισροών προς έκπτωση για το αντίστοιχο ακίνητο) και την ίδια ημέρα καταθέτοντας δήλωση αυτόπαράδοσης υπολογίζοντας το ΦΜΑ 3% πάνω στο κόστος της οικοδομής
Η Αυτοπαράδοση λογίζεται ως ΕΝΤΟΣ πεδίου εφαρμογής του καθεστώς αναστολής ΦΠΑ;
Ποιες από τις δύο περιπτώσεις είναι η ορθή;
Τι θα γίνουν τα άλλα δύο ακίνητα αν δεν πουληθούν μέσα στα δύο χρόνια αναστολής;
Το ακίνητο αυτοπαράδοσης αν μελλοντικά πουληθεί θα ξανά υπολογίσουμε ΦΜΑ αυτήν την φορά πάνω στην αντικειμενική ή στην πραγματική αξία;