Ανώνυμη εταιρεία πραγματοποίησε βελτίωση αξίας 50.000,00 € σε μισθωμένο, για τις ανάγκες της, ακίνητο τρίτου την χρήση 2014 και το καταχώρησε στα βιβλία της ως εκπεστέα φορολογικά δαπάνη της ομάδας 6 κατά ΕΓΛΣ.
Ο φορολογικός έλεγχος για τη χρήση 2014 καταλόγισε λογιστική διαφορά το παραπάνω ποσό (ΠΟΛ.1103/2014) επειδή το θεώρησε πάγιο. Η Α.Ε. αποδέχτηκε το αποτέλεσμα του ελέγχου και προτίθεται να επαναφέρει στα βιβλία της και στο μητρώο παγίων, την χρήση 2018, το ποσό της δαπάνης έτσι ώστε να πραγματοποιήσει αποσβέσεις για τα υπόλοιπα χρόνια της μίσθωσης.
Χρέωση σε λογ. 11.07 50.000,00 € σε πίστωση 11.99.07 το ποσό που αναλογεί στις αποσβέσεις τις χρήσεις 2014-2017 (που χάθηκαν) έστω 10.000,00€ και το υπόλοιπο ποσό 40.000,00 € πίστωση του λογ.82.
ΕΡΩΤΗΜΑΤΑ: 1) Κρίνετε ορθό, κατά Ε.Λ.Π. και Κ.Φ.Ε., να πράξει ή Α.Ε. τις παραπάνω περιγραφόμενες εγγραφές στα βιβλία της;
2) Προκειμένου να μην φορολογηθεί το έσοδο 40.000,00 € μπορεί να μεταφερθεί στον κωδικό 462 του εντύπου Ν;