Ελληνική εταιρεία λειτουργεί ως αντιπρόσωπος αλλοδαπής Ναυτιλιακής εταιρείας που μεταφέρει κοντέινερς από λιμάνια της Κίνας πρός στην Ελλάδα (Εισαγωγή).
Εισπράττει Ναύλους με Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών προς τους Έλληνες παραλήπτες των κοντέινερς χωρίς ΦΠΑ βάσει του άρθρου 22 του κώδικα ΦΠΑ (Εισαγωγή) τους οποίους αποδίδει στην αλλοδαπή Ναυτιλιακή εταιρεία.
Ο λογιστικός χειρισμός πού γίνεται είναι η χρέωση του πελάτη σε πίστωση ενδιάμεσου λογαριασμού 30.95 (αποδοτέοι ναύλοι) ,δηλαδή δεν αποτελούν έσοδο για την εταιρεία μας.
Κατόπιν χρεώνεται ο λογαριασμός 30.95 σε πίστωση του 50.01 (Ναυτιλιακή εταιρεία).
Ερώτησεις :
α) Οι ναύλοι αυτοί σε ποιόν κωδικό της περιοδικής ΦΠΑ πρέπει να καταχωρηθούν ) ?
β) Αφαιρούνται από τον Κύκλο εργασιών ΦΠΑ (ΚΩΔ.312) ?