Μικρή εταιρεία που είναι εκτός ΦΠΑ (άρθρο 39) και πριν την υπαγωγή της είχε ενταχθεί στο σύστημα VIES έχει ενδοκοινοτικές συναλλαγές παροχής και λήψης υπηρεσιών. τα ερωτήματα είναι:
1) Τα τιμολόγια παροχής υπηρεσιών που θα εκδώσει στο εξωτερικό (εταιρείες Ε.Ε. ενταγμένες στο VIES) δεν θα περιέχουν ΦΠΑ. Listing θα υποβάλει η ελληνική εταιρεία; και αν ναι η υποβολή θα είναι μηνιαία ή τριμηνιαία;
2) Τα τιμολόγια λήψης υπηρεσιών που μας εκδίδουν οι Ευρωπαϊκές εταιρείες δεν εμπεριέχουν ΦΠΑ (έχοντας κάνει έλεγχο στο VIES και βρίσκοντας εκεί ενεργή την ελληνική εταιρεία δεν περιλαμβάνουν ΦΠΑ στα τιμολόγιά τους). Ποιές είναι υποχρεώσεις της ελληνικής εταιρείας.
α) Θα αποδώσει ΦΠΑ με έκτακτη περιοδική δήλωση; αν ναι, τριμηνιαία ή τον επόμενο μήνα από την έκδοση του invoice από την ευρωπαική εταιρεία;
β) Υποβολή listing λήψης υπηρεσιών θα κάνει; αν ναι μηνιαία ή τριμηνιαία;
3) μήπως είναι καλύτερα, για όσο χρόνο διαρκεί η παραμονή της ελληνικής εταιρείας στο καθεστώς του άρθρου 39, να κάνει αναστολή της ένταξης στο VIES και να της εκδίδουν invoices με ΦΠΑ οι εταιρείες που συνεργάζεται; (σε περίπτωση που αποδίδει το ΦΠΑ στην Ελλάδα με έκτακτη δήλωση, στις περισσότερες περιπτώσεις θα πληρώνει μικρότερο ΦΠΑ στο εξωτερικό).