Καλησπέρα σας,
ΕΕ με απλογραφικά βιβλία και βάσει του ν.1297 μετατρέπεται σε ΑΕ. Ο ισολογισμός μετασχηματισμού καταρτίζεται βάσει στοιχείων στις 31/12/16.
Η έγκριση από την νομαρχία – ΓΕΜΗ γίνεται στις 30/6/17, οπότε και παίρνει υπόσταση η ΑΕ.
Το ερώτημα είναι το εξής:
Αν πάρω τα υπόλοιπα 31/12/16 (βάσει εκτίμησης ορκωτών ή Επιτροπής) , τότε η διαφορά Ενεργητικού – Παθητικού θα είναι η Κ.Θ. της ΕΕ και η οποία εισφέρεται στο κεφάλαιο της ΑΕ. Στη συγκεκριμένη περίπτωση 100.000 €. Θεωρούμε ότι δεν υπάρχουν αποτελεσματικοί λογαριασμοί (2,6,7) καθώς η δήλωση 31/12/16 θα γίνει στη ΔOY της ΕΕ και τα εισοδήματα φορολογούνται στο όνομά της.
Επομένως Χρέωση = Πίστωση
Επειδή η εταιρεία έχει συνέχεια, οι κινήσεις της από 1/1/17 – 30/6/17 βγάζουν και αυτές ένα αποτέλεσμα που φορολογείται και αυτό στο όνομα της ΕΕ με χειρόγραφη δήλωση στη ΔΟΥ. Άρα δεν έχουμε πάλι αποτελεσματικούς λογαριασμούς. Τι γίνεται όμως με τα υπόλοιπα 30/6/17; Εκεί θα έχω μια διαφορά, εφόσον δεν υπάρχουν αποτελεσματικοί λογαριασμοί
Για να είναι κατανοητό το παράδειγμα, θεωρώ ότι έχουμε παρακάτω στοιχεία βάσει εκτίμησης 31/12/2016
Χ πελάτες (30.00) 200.000
Χ όψεως (38.03) 25.000
Χ επιταγές εισπρ.(33.90) 15.000
Π Προμηθευτές (50.00) 120.000
Π ασφαλιστικοί οργανισμοί (55.00) 3.000
Π επιταγές πληρ. (53.90) 17.000
Π κεφάλαιο (40.00) 100.000 ΚΘ (εισφερόμενο κεφάλαιο)
Χρέωση = Πίστωση
Πελάτες διαστήματος 1/1/17 - 30/6/17 είναι ΧΥ 40.000. Άρα Χ (30.00)
Προμηθευτές διαστήματος 1/1/17 - 30/6/17 είναι ΠΥ 25.000. Άρα Π (50.00)
Με δεδομένο ότι δεν υπάρχει η ομάδα 2,6,7 και φυσικά δεν μπορώ να ξανακάνω έκθεση εκτίμησης, ούτε μπορεί να αλλάξει το κεφάλαιο το υπόλοιπο ποσό θα το κλείσω στον 42.00 υπόλοιπο κερδών; Και εάν ναι, θα μπορώ να κάνω διανομή στην πρώτη Γ.Σ. της Α.Ε;
Ευχαριστώ πολύ