καλησπέρα σας
κεφαλαιουχική εταιρεία (ΑΕ,ΕΠΕ) έχει εκ παραδρομής αγοράσει εμπόρευμα με απαλλακτικό φπα, χωρίς όμως στην συνέχεια να αποστείλει αυτό το εμπορεύματα ως όφειλε(λόγω απαλλαγής) στο εξωτερικό ή ως ενδοκοινοτική συναλλαγή, αλλά να πωληθεί στο ΕΣΩΤΕΡΙΚΟ της χωρας με φπα.οι πράξεις αυτές αφορούν τις χρήσεις 2013,2014 και 2015 για τις οποίες όπως καταλαβαίνετε δεν μπορούν να εκδοθούν συμπληρωματικά τιμολόγια με το φπα από τον προμηθευτή ώστε να μετατραπούν σε αγορές εσωτερικού με φπα 13%.όμως είναι ένα λάθος που εντόπισε η οικονομική μονάδα και θέλει να το διορθώσει.
βάσει ων ελπ μιλάμε ίσως για μεταγενέστερα γεγονότα, της ημερομηνίας συντάξης των οικονομικών καταστάσεων.
βάσει της καταργηθείσας πολ.1262/1993και των τροποποιητικών της, στο άρθρο 5 λοιπές υποχρεώσεις των ενδιαφερομένων - κυρώσεις ,παρ.2β σε περίπτωση χρησιμοποίησης του Ε.Δ.Δ.Α , χωρίς ανάλογη πραγματοποίηση των πράξεων των άρθρων 1 και 2 (δηλ.εξαγωγών ή ενδκοινοτικών παραδόσεων) επιβάλοονται οι κυρώσεις του άρθρου 48 του ν.1642/86.

Βάσει της ΠΟλ.1167/2015 όπως ισχύει μετά την πολ.1247/2015 επανακαθορίστηκαν οι όροι, οι προϋποθέσεις και η διαδικασία απαλλαγής από το ΦΠΑ για την αγορά ή εισαγωγή αγαθών που προορίζονται για εξαγωγή ή ενδκοινοτική παράδοση...(κλπ). Με τις δύο αυτές πολ. καταργούνται όλες οι παλαιότερες ΠΟΛ.1262.1993 και οι τροποποιητικές της.
Επίσης βάσει του αρ.58α του Ν.4174/2013 σε περίπτωση μη έκδοσης φορολογικού στοιείου ή έκδοσης ή λήψης ανακριβούς στοιχείου για πράξη που επιβαρύνεται με φπα επιβάλλεται ΄πρόστιμο 50% επί της αξίας του φόρου που θα προέκτυπτε από το εκδοθέν στοιχείο ή επί τησ διαφοράς αντίστοιχα.

μετά από όλα αυτά πιστεύετε ότι δυνατή η απευθείας απόδοση του φπα του προμηθευτή από τη εταιρεία στην τωρινή χρήση 2016, με ειδική καταχώρηση στον κωδ.422 του εντύπου Φ2 του φπα?
και αν όχι ποια άλλη λύση θα μπορούσατε να προτείνετε??
σε περίπτωση που έστω δεχτεί ο προμηθευτής να μας κόψει συμπληρωματικά τιμολόγια με το φπα για τις παλαιές χρήσεις, ποια θα είναι τα πρόστιμα
και οι προσαυξήσεις των τροποποιητικών δηλώσεων σε κάθε χρονιά (2013,2014και 2015)? μήπως θα μπορούσαν όλα τα τιμολόγια που αφορουν την αξία φπα να κοπούν από τον προμηθευτή στην τωρινή χρήση?
σας ευχαριστώ για τον χρόνο σας.