Έχουμε κάποια ερωτήματα για ΚΟΙΝΩΦΕΛΗΣ ΔΗΜΟΤΙΚΗ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ (ΝΠΙΔ) η οποία έχει ενταχθεί στο ΜΗΤΡΩΟ ΦΟΡΕΩΝ ΓΕΝΙΚΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ :
Α) Εκδίδουμε τιμολόγιο 31/03 Μπορεί να πληρωθεί με μεταχρονολογημένη επιταγή (Ημερομηνία έκδοσης 1/4/2016 & , Ημερομηνία λήξης 30/06)
Β) Η επιχείρηση (ΝΠΙΔ) έχει έσοδα από δραστηριότητεςαπό τις οποίες κάποιες υπόκεινται σε ΦΠΑαλλά το μεγαλύτερο μέρος είναι από απαλλασσόμενες (πάνω από 90% του τζίρου)πχ επιδοτούμενα προγράμματα ΕΕΤΑΑ , οι αντίστοιχες δαπάνες για τα έσοδα που προκύπτουν από δραστηριότητα που υπόκεινται σε ΦΠΑ , το ΦΠΑ των δαπανών αυτών εκπίπτει από το αντίστοιχο ΦΠΑ εσόδων ή καταχωρείται ως έξοδο ? Γνωρίζετε σε κάθε περίπτωση στον Προϋπολογισμό πως πρέπει να αποτυπώνεται ο ΦΠΑ εσόδων & εξόδων αντίστοιχα ?
Γ) Βάσει του άρθρου 64 παράγραφος 7 του Ν. 4172/13 ο φόρος που παρακρατείται αποδίδεται το αργότερο μέχρι το τέλος του δεύτερου μήνα από την ημερομηνία καταβολής της υποκείμενης σε παρακράτηση πληρωμής. Σε περίπτωση εξόφλησης Τιμολογίου Παροχής Υπηρεσιών -υπόχρεου σε παρακράτηση της περ. δ της παρ. 1 του άρθρου 62 του ν. 4172/2013 (αμοιβές διοίκησης, αμοιβές για συμβουλευτικές υπηρεσίες, αμοιβές για άλλες παρόμοιες υπηρεσίες) -σε μήνα μεταγενέστερου της έκδοσης του οικείου φορολογικού στοιχείου π.χ. Έκδοση Τ.Π.Υ. τον Μάρτιο και εξόφληση του τον Σεπτέμβριο, ο χρόνος υποβολής της προσωρινής Φ.Μ.Υ. και καταβολής του σχετικού φόρου είναι βάσει του χρόνου έκδοσης του στοιχείου ( δηλαδή έως τέλη Μαΐου) ή βάσει του χρόνου εξόφλησης (έως τέλος Νοεμβρίου)?
Ισχύει το ίδιο σε όλα τα Νομικά Πρόσωπα (ΝΠΔΔ , ΝΠΙΔ , ΟΤΑ ) ανεξάρτητα από το αν ανήκουν στους Φορείς της Γενικής Κυβέρνησης?
Θα θέλαμε να μας διευκρινίσετε τι ισχύει σε ΝΠΙΔ που δέν ανήκει στους Φορείς της Γενικής Κυβέρνησης
Ευχαριστούμε εκ των προτέρων για την συνεργασία σας.