Παρακαλω πειτε μας ο τροπος που χειριζομαστε τα παρακατω ειναι ορθος.
1) Λογαριασμος ρευματος εκδοθηκε 31/12/2015 με ημερομηνια πληρωμης 20/1/2016. Καταχωρηθηκε στο 2015 με την ημερομηνια εκδοσης. Ο φπα εκπεστηκε στο 2015. Η Αξια του ρευματος φορολογικα εκπιπτει το 2015. Τα δημοτικα τελη θα εκπεσουν φορολογικα το 2016 με την ημερομηνια πληρωμης . Ως προς την ΜΥΦ ομως αξια ρευματος κ δημοτικα τελη θα υποβληθουν σε αυτη του 2015. Για την σωστη ενημερωση του βιβλιου το 2015 η αξια των δημοτικων τελων που θα εκπεσουν το 2016 καταχωρηθηκαν σε λογαριασμο ΔΑΠΑΝΕΣ ΕΚΠΙΠΤΟΜΕΝΕΣ ΕΠΟΜΕΝΗ ΧΡΗΣΗ η οποια ενημερωνει την στηλη ΒΙΒΛΙΟΥ ΔΧΔΕ υπολογιζεται στο συνολο των δαπανων για το λογιστικο αποτελεσμα του Ε3, αλλα θα ενημερωνει και τον κωδικο του Ε3 μη εκπιπτομενες δαπανες.
2) Το 2016 εγινε εγγραφη στο Βιβλιο των δημοτικων τελων με λογιστικο σημειωμα και επισυναψη του λογ. δεη, ενημερωθηκε ο λογαρισαμος ΦΟΡΟΙ -Δ.ΤΕΛΗ χωρις ΜΥΦ κ ενημερωσε την στηλη του βιβλιου ΔΑΠΑΝΕΣ ΧΔΕ και λαμβανεται υποψη στα εξοδα της χρησης , τοσο λογιστικα οσο και φορολογικα.
3) Για τις αναγκες της καταστασης λογιστικης φορολογικης βασης θα αναγραψουμε το ποσο των δημοτικων τελων στην στηλη λογιστικη βαση , στην στηνλη δαπανες αναμορφωσης και στην φορολογικη την διαφορα .Υποθετικα αν τα εσοδα ειναι 500€ και τα εξοδα χαρη του παραδειγματος μονο αυτα της δεη (πχ. 100€ )και των δημοτικων τελων(π.χ. 50€) Τα λογιστικα κερδη θα ειναι 500-150=350 και τα φορολογικα 400€ με τις στηλες της καταστασης ως εξης
Περιγραφη Λογαριασμου Λογιστικη Βαση Δαπανες Αναμορφωσης Φορολογικη βαση
Εσοδα απο πωληση εμπ. 500€ 500€
ΣΥΝΟΛΟ ΕΣΟΔΩΝ 500€ 500€
Λογ.Ρευματος 100€ 100€
Δημοτικα τελη 50€ 50€ 0€
ΣΥΝΟΛΟ ΕΞΟΔΩΝ 150€ 50€ 100€
φορολογητεα κερδη λογιστικα 350€ φορολογικα 400€
φορος εισοδηματος 26% 91€ 104€