Καλή σας ημέρα.
Θα ήθελα να σας υποβάλω το ακόλουθο ερώτημα.
Κυπριακή εταιρία «Α» κατέχει στην Ελλάδα ακίνητο. Το ακίνητο αυτό είναι χώρος γραφείων και καταστημάτων ( όχι δηλαδή κατοικίες ). Όλα τα γραφεία ενοικιάζονται σε ανώνυμες αλλά και άλλες μορφές εταιριών ( όχι σε φυσικά πρόσωπα ).
Η Κυπριακή έχει κάνει έναρξη στην Ελλάδα σαν Αλλοδαπή Εταιρία Ιδιοκτησίας Ακινήτου «Β» με ΚΑΔ 7012. Δεδομένο ότι από το ακίνητο αυτό εισπράττει ενοίκια, τηρεί διπλογραφικά βιβλία, υποβάλλει δηλώσεις φόρου εισοδήματος και φορολογείται στην Ελλάδα για τα κέρδη της.
Μία εταιρία «Γ», που ενοικιάζει 3 ορόφους στο ακίνητο, ζητάει από την ιδιοκτήτρια εταιρία «Β» , να προβεί σε αγορά και εγκατάσταση στο κτήριο, σε τμήμα των ορόφων που ήδη ενοικιάζει η «Γ» , μηχανημάτων που θα εξοπλίσουν το server room της «Γ». Δηλαδή ντουλάπες υπολογιστών ( racks ), με καλωδιώσεις και κλιματιστικά μηχανήματα, ώστε να μπορεί να εγκαταστήσει τον server της. Αυτός ο εξοπλισμός είναι φορητός, ( δύσκολα μεν, αλλά κινείται ), και δεν ενσωματώνεται στο ακίνητο.
Για τις πιο πάνω δαπάνες θα τιμολογηθεί η εταιρία «Β» από τους Έλληνες προμηθευτές των μηχανημάτων. Μετά θα τιμολογήσει την «Γ» με ένα ποσό που βάση συμφωνητικού, θα ανέρχεται στο 80% επί των συνολικών δαπανών. Οι συνολικές δαπάνες ανέρχονται σε € 45.000,00 ( μαζί με τον ΦΠΑ ). Άρα η «Β» θα τιμολογήσει την «Γ» με € 45.000,00 * 80% = € 36.000,00.
Παρακαλώ σημειώστε ότι η «Β» και η «Γ», είναι αμφότερες εταιρίες μη υπαγόμενες στο ΦΠΑ.
Σκοπός που η «Β» δέχεται να μπει σε όλη αυτήν τη διαδικασία είναι για να μην χάσει την «Γ» από ενοικιαστή, δεδομένο ότι είναι φερέγγυα και καλοπληρώτρια.
Ερωτάται:
1. Το τιμολόγιο που θα εκδώσει η «Β» στη «Γ» θα επιβαρύνεται με ΦΠΑ ή όχι?
2. Αν η απάντηση στο 1 είναι καταφατική, η «Β» θα μπορέσει να εκπέσει το ΦΠΑ των δαπανών που εμπεριέχεται στις € 45.000,00 ? Ή μήπως ο ΦΠΑ των δικών της δαπανών θα είναι για αυτήν κόστος, και θα πρέπει να αποδώσει τον ΦΠΑ που εμπεριέχεται στα € 36.000,00
3. Παίζει ρόλο για το αν θα χρεωθεί ΦΠΑ, το γεγονός αν φεύγοντας κάποια στιγμή από το ακίνητο η εταιρία «Γ», πάρει μαζί της τα πάγια?
4. Μήπως αντί για ΦΠΑ, αν υπάρχει αυτή η υποχρέωση, μπορεί να χρεωθεί χαρτόσημο σαν έκτακτο και ανόργανο έσοδο ?
Σας ευχαριστώ εκ των προτέρων.