Εταιρεία εκδίδει πιστωτικό αξίας εμπορευμάτων, με ημερομηνία Ιανουαρίου 2016, που αφορά αναπροσαρμογή αξίας ενδοκοινοτικών παραδόσεων του 2015.
Πως πρέπει να απεικονιστεί η εν λόγω ενέργεια στην περιοδική ΦΠΑ του Δεκεμβρίου του 2015 & πως σε αυτήν του Ιανουαρίου του 2016 ?
Υποθέτουμε ότι η εταιρεία κατά τον Δεκέμβριο του 2015 προχώρησε σε εγγραφή του πιστωτικού αξίας (αρνητικά στο έσοδο) με κίνηση μεταβατικού λογαριασμού (56) και κατ επέκταση στην περιοδική του ΦΠΑ απεικόνισε την αξία του πιστωτικού στο κωδ.349 (Λοιπές εκροές χωρίς ΦΠΑ με δικαίωμα έκπτωσης) χωρίς να επηρεάσει τον κωδ.342 - Ενδοκοινοτικές παραδόσεις (ώστε να υπάρχει και ταύτιση της δήλωσης με ανακεφαλαιωτικό & intrastat). Στην δήλωση του Ιανουαρίου όπου θα συμπεριληφθεί το πιστωτικό κανονικά στον κωδ.342 υπάρχει υποχρέωση να αντιλογίσουμε - με την έννοια του ανάποδου προσήμου το πιστωτικό στον κωδ. 349 ?
Αν οι μήνες ήταν διαδοχικοί στην ίδια χρήση θα άλλαζε κάτι..?
Κι αν υποθέσουμε ότι ο παραπάνω χειρισμός είναι ορθός (αναφορικά με την απεικόνιση του πιστωτικού στην δήλωση Δεκεμβρίου στον κωδ.349) εφόσον πρόκειται για πιστωτικό, αν δεν υπάρχουν λοιπές εκροές, πως θα απεικονίσουμε την αξία αρνητικά..?
Ευχαριστώ,