Καλησπέρα σας,

Έχω μια επιχείρηση - πελάτη που δραστηριοποιείται και στον κλάδο του εμπορίου μεταχειρισμένων οχημάτων και υπάγεται στο καθεστώς του άρθρου 52 (πρώην 45).
Αγοράζει μεταχειρισμένα οχήματα από την ΕΕ με το αντίστοιχο καθεστώς.

Κάνει κάποιες δαπάνες οι οποίες εμπεριέχουν ΦΠΑ όπως:
1) αμοιβή εκτελωνιστή

2) έλεγχος ΚΤΕΟ

3) λοιπές δαπάνες συντήρησης κλπ.

Από αυτές τις δαπάνες ο ΦΠΑ θα εκπέσει ή θα μπει χωρίς δικαίωμα έκπτωσης και θα εκπέσει ως έξοδο στην φορολογία εισοδήματος;

Σύμφωνα με το άρθρο 35 του κώδικα ΦΠΑ (πρώην άρθρο 30) ορίζεται ότι δεν εκπίπτουν οι δαπάνες που αφορούν την αγορά, εισαγωγή, μίσθωση (leasing), καθώς και τα έξοδα καυσίμων, επισκευής, συντήρησης και κυκλοφορίας τους. (Εξαιρούνται οι επιχειρήσεις που έχουν ως κύριο αντικείμενο τη μεταφορά προσώπων, την ενοικίαση ή τη σχολή οδηγών) .

Ισχύει το ίδιο και σε αυτή την περίπτωση;

Επίσης, παρακαλώ να μας ενημερώσετε για τα εξής:

1) είναι υποχρεωτική η αναγραφή του αριθμού μητρώου ΕΜΠΑ στα παραστατικά που εκδίδει η επιχείρηση και πως μπορεί να απεικονιστεί αυτό στα παραστατικά που εκδίδει μέσω του δημόσιου παρόχου timologio της ΑΑΔΕ;

2) η επιχείρηση (στο ίδιο ΑΦΜ) διατηρεί κι ένα κατάστημα λιανικής πώλησης (έδρα της επιχείρησης) ηλεκτρονικών τσιγάρων στο οποίο έχει ΦΤΜ.
Τα παραστατικά της λιανικής πώλησης των αυτοκινήτων είναι ορθό να εκδίδονται μέσα από τον πάροχο ή πρέπει να μεριμνήσει να μπει σχετικό πεδίο και να τα εκδίδει από την ΦΤΜ; Υπάρχει αυτή η δυνατότητα;
Σε αυτή την περίπτωση πως θα διαχωριστεί το ποσό που δεν εμπίπτει σε ΦΠΑ και στο περιθώριο κέρδους που έχει ΦΠΑ;

Σας ευχαριστώ πολύ