Η υπηρεσία μας είναι ο Ειδικός Λογαριασμός Κονδυλίων Έρευνας (ΕΛΚΕ) Πανεπιστημίου Κρήτης, ήτοι Ν.Π.Δ.Δ. μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα με έδρα στην Ελλάδα, ενταγμένο στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ. Διαχειριζόμαστε προγράμματα που έχουν έσοδα τόσο από παροχή υπηρεσιών όσο και από επιδοτήσεις/επιχορηγήσεις.
Όσον αφορά τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών εκδίδουμε:
-Τιμολόγια εσωτερικού (με ΦΠΑ 24%): Εκδίδονται ΗΤ ως B2B +B2G μέσω Παρόχου, διαβιβάζονται στο myDATA και καταχωρούνται στον κωδικό 303 της δήλωσης ΦΠΑ,
-Τιμολόγια τρίτων χωρών (εκτός VIES) με αντίστροφη χρέωση (VAT Reverse Charge): Εκδίδονται ΗΤ ως B2B +B2G μέσω Παρόχου, διαβιβάζονται στο myDATA και καταχωρούνται στον κωδικό 349 της δήλωσης ΦΠΑ
-Τιμολόγια σε χώρες VIES με αντίστροφη χρέωση (VAT Reverse Charge): ΔΕΝ υπάρχει υποχρέωση έκδοσης ΗΤ B2B+B2G μέσω Παρόχου, οπότε ΔΕΝ διαβιβάζονται στο myDATA και καταχωρούνται στον κωδικό 345 της δήλωσης ΦΠΑ
Το ερώτημά μας: Στην περίπτωση έκδοσης ΗΤ B2B +B2G σε τρίτη χώρα για παροχή εκπαιδευτικής υπηρεσίας (πράξη απαλλασσόμενη από ΦΠΑ βάσει άρθρου 27 Ν.5144/2024), σε ποιον κωδικό της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ θα πρέπει να καταχωρηθεί?