Κοινοπραξία με διπλογραφικά βιβλία που έχει κατασκευαστικό έργο (κατακευή Αιολικού Σταθμού) και μέλη της 2 ΑΕ (η μια με 9% και η άλλη με 91%) καταλέιπει στη χρήση 2025 (1η εταιρική χρήση) με κέρδη 1.000.0000. Αυτά θα τα μοιράσει στα μέλη της.
Α) Έχει παρακράτηση 5% (οδηγία ΑΑΔΕ Ε.2012/30-1-2020)? και οι ΑΕ τον, εν λόγω παρακρατούμενο φόρο, τον συμψηφίζουν στη φορολογική τους δήλωση?
β) Ποιος είναι ο χειρισμός στα έντυπα Ν και Ε3 των μελών της?
γ)Ποιος θα ήταν ο φορολογικός χειρισμός αν δεν ήταν η πρώτη της χρήση και συνέτρεχαν οι προϋποθέσεις των άρθρων 63 και 48 του Ν.4172/2013?
δ) Αν την επόμενη χρονιά καταλήξει σε ζημία, έχει υποχρέωση να τη δώσει στα μέλη της ή την κρατά για συμψηφισμό με μελλοντικά κέρδη του έργου? και αν ναι αυτό δεν είναι έμμεσος δανεισμός υπαγόμενος σε ψηφιακό τέλος συναλλλαγων?