Ελληνική εταιρεία holding συμμετέχει σε Α.Ε με ποσοστό 40%. Την συμμετοχή της την απέκτησε τον 11/2025.
Η ΑΕ αποφασίζει με την Τακτική Γενική συνέλευση τον 4/2026 την διανομή μερίσματος 1 εκ. Στην holding αντιστοιχούν μερίσματα 400 χιλ €. Καθαρό ποσό
400 χιλ €- 20 χιλ € (παρακράτηση 5%) =380χιλ €
Από την στιγμή που δεν έχουν συμπληρωθεί 24 μήνες δια κράτησης θα γίνει παρακράτηση φόρου μερισμάτων 5%.
Η holding δεν έχει πρόθεση να καταθέσει εγγυητική .
Ερωτήματα
1. Τι εγγραφές θα κάνει η holding στα λογιστικά της βιβλία όταν εισπράξει το μέρισμα στην χρήση 2026;
2. Εάν υποθέσουμε δεν έχει έξοδα και το μοναδικό της έσοδο είναι τα μερίσματα των 400 χιλ. ποιος θα είναι ο φορολογικός χειρισμός του εσόδου στην ΦΕ 2027 ( χρήση 2026);
3. Όταν συμπληρωθούν 24 μήνες διακράτησης έχει την δυνατότητα να καταθέσει τροποιητική ΦΕ για την δήλωση ΦΕ 2027 ( χρήση 2026) . Ποιος είναι ο λογιστικός και φορολογικός χειρισμός ;
Σας ευχαριστώ εκ των προτέρων.