Η εταιρεία μας στέλνει ελαιόλαδο από την Ελλάδα σε αποθήκη της AMAZON στη Γερμανία. Από εκεί, η Amazon αναλαμβάνει την αποθήκευση, αποστολή και πώληση με δικό της φορολογικό στοιχείο invoice ( Amazon FBA) στον τελικό καταναλωτή.
Στην πράξη πραγματοποιούνται σε ιδιώτες:
· Τοπικές πωλήσεις (Γερμανία > Γερμανοί πελάτες):
o Ποσοστό ΦΠΑ: 7%
o Ο ΦΠΑ υπολογίζεται, δηλώνεται και καταβάλλεται στη Γερμανία.
o Απαιτείται γερμανικός αριθμός ΦΠΑ (USt-ID + Steuernummer) και μηνιαίες ή τριμηνιαίες δηλώσεις ΦΠΑ στην Γερμανία.
· Διασυνοριακές πωλήσεις (Γερμανία > Πελάτες ΕΕ):
o Εφαρμόζεται ο ΦΠΑ της χώρας του πελάτη (π.χ., Ιταλία 10%, Γαλλία 5,5%, Ολλανδία 9% κ.λπ.)
o Ο ΦΠΑ δηλώνεται και καταβάλλεται μέσω OSS στην Ελλάδα.
Θα ήμασταν ευγνώμονες για την καθοδήγησή σας στα παρακάτω:
1. Για την αποστολή αγαθών από την Ελλάδα στην Γερμανία, αρκεί το δελτίο αποστολής (και όλα τα υπόλοιπα συνοδευτικά έγγραφα μεταφορικές κλπ.) με το γερμανικό ΑΦΜ που έχουμε λάβει για να γίνει η δήλωση Intrastat και VIES, δεδομένου ότι πρόκειται για απλή μεταφορά αποθεμάτων και όχι πώληση, ή είναι υποχρεωτικό να εκδοθεί τιμολόγιο ενδοκοινοτικής πώλησης προς το ΑΦΜ που έχουμε λάβει στη Γερμανία;
Αν υποχρεωτικά πρέπει να εκδοθεί τιμολόγιο ενδοκοινοτικής πώλησης, πώς πρέπει να χαρακτηριστεί ώστε να μην προστεθεί στα έσοδά μας στα My DATA αλλά να συμφωνεί με το έντυπο ΦΠΑ κωδικός 342 (π.χ. «Λοιπά πληροφοριακά στοιχεία», χωρίς τύπο Ε3);
2. Για την καταγραφή των πραγματικών εσόδων στα βιβλία μας βάσει των εκκαθαρίσεων της Amazon, τι είδους παραστατικό my data πρέπει να εκδίδεται ανά περίπτωση:1.1 Τιμολόγιο πώλησης με πελάτη την Amazon ή 11.1 απόδειξη λιανικής πώλησης με πελάτη την Amazon και με συγκεντρωτική αναλυτική περιγραφή τύπου «Πωλήσεις χώρας ΧΧΧΧ 01/2026»;
3. Δεδομένου ότι ο ΦΠΑ για τις πωλήσεις από την Γερμανία σε άλλες χώρες της ΕΕ πληρώνεται μέσω OSS πρέπει να έχουν σύνοψη τα παρακάτω?:
o Πρώτη γραμμή: καθαρή αξία πώλησης
§ Κατηγορία ΦΠΑ: 7 – ΦΠΑ συντελεστής 0%
§ Κατηγορία Εξαίρεσης: 19 – Χωρίς ΦΠΑ – Άρθρο 57 ΚΦΠΑ (πρώην άρθρο 47), με δικαίωμα έκπτωσης
§ Τύπος χαρακτηρισμού: Ε3_561_007 – Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών Λοιπά
§ Κατηγορία χαρακτηρισμού: 1.95 – Έσοδα από πώληση εμπορευμάτων
o Δεύτερη γραμμή: αξία ΦΠΑ πώλησης
§ Κατηγορία ΦΠΑ: 7 – ΦΠΑ συντελεστής 0%
§ Κατηγορία Εξαίρεσης: 19 – Χωρίς ΦΠΑ – Άρθρο 57 ΚΦΠΑ, χωρίς δικαίωμα έκπτωσης
§ Χωρίς τύπο χαρακτηρισμού
§ Κατηγορία χαρακτηρισμού: 1.95 – Λοιπά πληροφοριακά στοιχεία εσόδων
4. Τα παραστατικά που θα εκδοθούν προς την Amazon για πωλήσεις εντός Γερμανίας και δεδομένου ότι ο ΦΠΑ πληρώνεται εκεί εκτός πεδίου OSS, τι άρθρο απαλλαγής θα έχουν λοιπές εξαιρέσεις κωδικός και κωδ.φπα 349?
5. Αν χρησιμοποιήσουμε πάροχο για την έκδοση των παραστατικών, καλύπτεται έτσι η υποχρέωση μη χρήσης ΦΗΜ λόγω λιανικών πωλήσεων;
Σας απολογούμαστε για την έκταση της ερώτησης, αλλά λόγω της πολυπλοκότητας του θέματος, επιθυμούμε να διασφαλίσουμε ότι ακολουθούμε όλες τις υποχρεώσεις μας σωστά.