Πχ. Σε ΙΚΕ οι 3 τελευταίες εγγραφές ισολογισμού 31.12.2024 είναι
Α
Χ 86.99.00.0001 Ζημίες χρήσεως προ φόρων 18.000 €
Π 86.90.00.0000 Συγκέντρωση αποτελ. Λογ/μών 18.000 €
Β
Χ 88.01.00.0000 Ζημίες χρήσεως 18.000 €
Π 86.99.00.0001 Ζημίες χρήσεως προ φόρων 18.000 €
Γ
Χ 42.01.00.0000 Υπόλοιπο ζημιών χρήσεως εις νέο 18.000 €
Π 88.01.00.0000 Ζημίες χρήσεως 18.000 €
Επειδή οι λογιστικές διαφορές στο έντυπο Ν είναι 30.000 € βγαίνουν φορολογικά κέρδη
( 30.000 – 18.000 ) = 12.000 € και ο φόρος για πληρωμή είναι 12.000 Χ 22% = 2.640 €
ΣΗΜΕΊΩΣΗ : Επειδή δεν υπάρχουν πραγματικά κέρδη, στο έτος 2025 δεν σχηματίζεται τακτικό αποθεματικό ούτε και διανέμονται κέρδη.
ΕΡΩΤΗΜΑ : Ποιες επιπλέον λογιστικές εγγραφές θα γίνουν με 31.12.2024 για την απεικόνιση του φόρου εισοδήματος που προέκυψε.
Eαν πιστωθεί ο λογαριασμός 54.08 τότε ποιος λογαριασμός θα χρεωθεί ( ομάδας 4, 6, 8 ή κάποιας άλλης ). Σε περίπτωση που χρεωθεί λογαριασμός της ομάδας 6 ή 8 πως θα κλείσει αυτός ο λογαριασμός ώστε να μην εμφανίζεται στον Ισολογισμό ;
Παρακαλώ να μου γράψετε όλες τις εγγραφές ώστε να κλείνουν όλοι οι αποτελεσματικοί λογαριασμοί για να έχω ολοκληρωμένη η απάντηση του ερωτήματος.