Εταιρεία ΙΚΕ έχει στον ισολογισμό της κέρδη εις νέο ποσό 438.000€. Επίσης έχει συμμετοχή ποσοστού 90% σε συγγενή ΙΚΕ με κατοχή εταιρικών μεριδίων αξίας 400.000€. Οι εταίροι της ανωτέρω μητρικής ΙΚΕ αποφάσισαν να προχωρήσουν στο κλείσιμο της. Πριν προχωρήσουν στην εκκαθάριση θέλουν να μεταβιβάσουν τα εταιρικά μερίδια της συμμετοχής τους στα φυσικά πρόσωπα εταίρους (οι οποίοι είναι κοινοί και στις δύο εταιρείες) με ποσό πολύ χαμηλότερο από την ονομαστική αξία των εταιρικών μεριδίων. Από 400.000 ονομαστική αξία να τα μεταβιβάσουν στην αξία των 50.000€.
Η μεταβίβαση των εταιρικών μεριδίων της θυγατρικής από την μητρική στα φυσικά πρόσωπα θα δημιουργήσει μία μεγάλη ζημία στην μητρική ΙΚΕ. Αυτή η ζημία θα συμψηφιστεί λογικά με το υπόλοιπο κερδών της.
1) Η συγκεκριμένη ζημία της μητρικής εταιρείας θα αναγνωριστεί φορολογικά;
2) Ο λογιστικός συμψηφισμός της ζημίας με τα αδιανέμητα κέρδη θα δημιουργήσει στην εταιρεία κάποια φορολογική υποχρέωση (π.χ. φόρο μερισμάτων);
3) Με δεδομένο ότι η θυγατρική ΙΚΕ είναι εταιρεία η οποία λειτούργησε την τελευταία 5ετία με σκοπό να κτίσει ακίνητο για τουριστική εκμετάλλευση, ολοκλήρωσε το ακίνητο πριν 1,5 χρόνο, ξεκίνησε τη λειτουργία της τον τελευταίο χρόνο, με αποτέλεσμα να εμφανίζει σήμερα στον ισολογισμό της κτίριο ως πάγιο αξίας 600.000€ και Ζημίες 50.000€ πως θα εμφανίσει στα βιβλία της την μεταβίβαση των δικών της εταιρικών μεριδίων σε τιμή κατά πολύ χαμηλότερη της ονομαστικής;
4) Για τα φυσικά πρόσωπα που θα αγοράσουν τα εταιρικά μερίδια σε τιμή χαμηλή θα πρέπει να υπολογιστεί υπεραξία η οποία θα πρέπει να υποβληθεί στην προσωπική τους δήλωση φορολογίας εισοδήματος για φορολόγηση;