Καλησπέρα σας
Το Ηνωμένο Βασίλειο έπαψε να αποτελεί κράτος μέλος της Ευρωπαϊκής Ένωσης την 31.1.2020 και έκτοτε ίσχυε μεταβατική περίοδος που διήρκεσε έως την 31.12.2020, δεδομένου ότι το ΗΒ είχε αποφασίσει να μην επεκτείνει τη διάρκειά της.
Σύμφωνα με το πρωτόκολλο για 4 έτη όπου λήγει η μεταβατική περίοδος, η Βόρεια Ιρλανδία θα εξακολουθεί να υπάγεται στη νομοθεσία της ΕΕ για τον ΦΠΑ όσον αφορά τα αγαθά, με σκοπό την αποφυγή δημιουργίας «σκληρών συνόρων» μεταξύ Ιρλανδίας και Βόρειας Ιρλανδίας. Αντίθετα, όσον αφορά την παροχή υπηρεσιών, η Βόρεια Ιρλανδία μαζί με το υπόλοιπο ΗΒ θα θεωρείται ότι βρίσκονται εκτός ΕΕ, και άρα οι σχετικές συναλλαγές θα αντιμετωπίζονται όπως οι αντίστοιχες με τρίτες χώρες.
Ως εκ τούτου, στο πλαίσιο αναφοράς για τα myData, πως χειριζόμαστε τις συναλλαγές που αφορούν διακίνηση αγαθών μεταξύ Βορείου Ιρλανδίας και κ-μ και θεωρούνται ως ενδοκοινοτικές συναλλαγές;
Θα πρέπει να ταυτοποιούνται με ένα ΑΦΜ/ΦΠΑ όπου θα φέρει το πρόθεμα «XI»; Στην προσπάθεια μου να συνδέσω το παραστατικό που «χτυπάει» στην αποστολή myData, για τον πελάτη/παραλήπτη, ως χώρα έχουμε βάλει την «ΒΟΡΕΙΑ ΙΡΛΑΝΔΙΑ» η οποία κανονικά δεν υπάρχει και είναι «Ηνωμένο Βασίλειο».
Στη «χώρα» αυτή έχουμε βάλει κωδικό ISO “XI” όπου θα έχει ως συνέπεια και την αναγραφή του προθέματος «XI» στους οικείους ανακεφαλαιωτικούς πίνακες παραδόσεων/αποκτήσεων των Ελλήνων προμηθευτών. Ωστόσο, τον συγκεκριμένο κωδικό, τον απορρίπτει το σύστημα της ΑΑΔΕ.
Ποια είναι η καλύτερη δυνατή λύση και η ορθότερη που προτείνετε; Να ανεβεί το τιμολόγιο στα MyData ως εξαγωγή σε τρίτη χώρα;
Ευχαριστώ εκ των προτέρων για την απάντηση σας
Με εκτίμηση
Βαρβάρα Αποστολίδου