Περίπτωση Α:
Ελληνική επιχείρηση πώλησης αγαθών δέχεται παραγγελία από επιχείρηση με έδρα τη Γερμανία. Στη συνέχεια ετοιμάζει και στέλνει τα εμπορεύματα απευθείας σε επιχείρηση που έχει έδρα στην Ιαπωνία και είναι πελάτης του Γερμανού αξία πχ 1.000 Ευρώ.
Τα ερώτηματα είναι, α) Τι τιμολόγιο θα εκδόσει (Ενδοκοινοτική ή Τρίτη χώρα?) σύμφωνα με τα mydata και προς ποιόν (Γερμανό ή Ιαπωνα?), και αν θα υπολογίσει ΦΠΑ πάνω στο τιμολόγιο, β) Αν εκδοθεί το τιμολόγιο προς τον Γερμανό, θα υποβληθεί πίνακας ενδοκοινοτικών παραδόσεων για αυτή τη συναλλαγή? Γ) Υπάρχουν άλλες υποχρεώσεις από την Ελληνική εταιρεία για την πώληση αυτή?
Περίπτωση Β:
Η ίδια Ελληνική επιχείρηση έστειλε το 2022 εμπορεύματα στη Ρουμανία εκδίδοντας τιμολόγιο προς επιχείρηση στη Ρουμανία. Ο πελάτης έδωσε οδηγία για πρακτικούς δικούς του λόγους να παραδοθούν τα εμπορεύματα στην διεύθυνση του σπιτιού του (πάλι στη Ρουμανία). Κατά τον έλεγχο έπειτα από αίτημα για επιστροφή ΦΠΑ η συναλλαγή αυτή απορρίφθηκε λόγω του ότι δεν συνέπιπτε η διεύθυνση της έδρας της Ρουμανικής εταιρεία με την διεύθυνση αποστολής.
Τα ερωτήματα είναι αν απορρίφθηκε σωστά η συναλλαγή (και άρα χρεώθηκε ελληνικό ΦΠΑ 24%)?
Και αν ναι, τι είναι αυτό που πρέπει να γίνεται σε περίπτωση που η διεύθυνση παράδοσης διαφέρει από την διεύθυνση της έδρας όπως την συγκεκριμένη συναλλαγή αλλά είναι στην ίδια χώρα, ώστε να μην επιβαρύνεται με ΦΠΑ?