Δικηγόρος εκδίδει χειρόγραφα ΤΠΥ και ΑΠΥ και χρησιμοποιεί την Ειδική Φόρμα Καταχώρισης για το ανέβασμα των παραστατικών στα Mydata.
Συγκεκριμένα εκδύσει ΑΠΥ σε υπόθεση συναινετικού διαζυγίου με αμοιβή Γραμματίου ΔΣ 321 €, ενώ προκαταβάλλει στο ΔΣ κατά την έκδοση του Γραμματίου ποσό 150,75 €, ήτοι Εισφορές ΔΣ κλπ 34,40 €, ΕΦΚΑ 64,20 €, Φόρο 15% 48,15 € και ένσημα ΤΑΧΔΙΚ (Μεγαρόσημο) 4,00 €. Επίσης συμφωνεί με τον εντολέα και εισπράττει επί πλέον αμοιβή 102,60 €, για την κάλυψη των παραπάνω Εισφορών κλπ 34,40 €, του ΕΦΚΑ 64,20 € και του ΤΑΧΔΙΚ 4,00 €
Έτσι η ΑΠΥ έχει τη μορφή Αμοιβή Γραμματίου ΔΣ 321,00 €
Επί πλέον αμοιβή 102,60 €
Σύνολο αμοιβής 423,60 €
ΦΠΑ 24% 101,60 €
Σύνολο 525,26 €
Επίσης στην ΑΠΥ αναγράφονται ως πληροφοριακά στοιχεία :
Οι κρατήσεις / ΕΦΚΑ / ΤΑΧΔΙΚ του Γραμματίου, συνολικού ποσού 102,60 €
Ο προκαταβληθείς φόρος 15% επί του ποσού αμοιβής του Γραμματίου, ήτοι 48,15 € (321 Χ 15%)
Ερωτάται εάν είναι σωστός ο ακόλουθος τρόπος καταχώρησης της παραπάνω ΑΠΥ στα Mydata
Ειδικότερα :
Α) Καταχωρείται στην 1 η Γραμμή Σύνοψης ως Καθαρή ΑξίΑ το συνολικό ποσό της αμοιβής 423,60 €, ο αναλογούν ΦΠΑ 24 % ποσού 101,60 €, και ως Συνολική Αξία 525,26 € ?
Β) Καταχωρείται στη 2 η Γραμμή Σύνοψης ως Καθαρή ΑξίΑ το ποσό των κρατήσεων του Δικ. Συλλόγου 34,40 € με χαρακτηρισμό εσόδου 1.95, ο Συντελεστής ΦΠΑ χαρακτηρίζεται 0% και ως Συνολική Αξία 34,40 €?
Γ) Καταχωρείται στην 3 η Γραμμή Σύνοψης ως Καθαρή ΑξίΑ η αξία του Γραμματίου ΔΣ ποσού 321,00 € με χαρακτηρισμό εσόδου 1.95, ο Συντελεστής ΦΠΑ χαρακτηρίζεται 0%, και η προκαταβολή φόρου στο ΔΣ 15% ανέρχεται σε ποσό 48,15 €, και η Συνολική Αξία 272,85 € (321 – 48,15 €)
Στην περίπτωση αυτή το σύστημα αθροίζει την Καθαρή και τη Συνολική Αξία των τριών Γραμμών Σύνοψης και εξάγει ως Σύνολα Παραστατικού
Καθαρά Αξία 779,00 € (423,60 + 34,40 + 321,00)
Συνολική Αξία 832,51 ( 525,26 + 34,40 + 272,85)
Για να καταχωρηθεί η ΑΠΥ στα Mydata πρέπει στο ποσό των Γενικών Στοιχείων Παραστατικού να αναγραφεί το ποσό της ΑΠΥ 525,26 € ή το ποσό των 477,11 €, δηλαδή χωρίς τον προκαταβληθέντα φόρο 48,15 € ?
Εν τούτοις στο Συνοπτικό Βιβλίο εμφανίζονται ως Καθαρή Αξία 779,00 €, Συνολική Αξία 832,51, ΦΠΑ 101,60 € και Παρακρατηθείς φόρος 48,15 €.
Δεδομένου ότι τα στοιχεία της ΑΠΥ δεν ταυτίζονται με τα απεικονιζόμενα στα Mydata, ερωτάται.
Είναι σωστός ο παραπάνω τρόπος καταχώρησης και απεικόνισης στα Mydata, καθώς τα ποσά της ΑΠΥ διαφέρουν της καθαρής και συνολικής αξίας που απεικονίζεται στα Mydata ?
Πρέπει να αποτυπώνονται υποχρεωτικά σε ξεχωριστές Γραμμές Σύνοψεις οι κρατήσεις του ΔΣ και ο προκαταβληθείς φόρος 15% επί της αμοιβής του Γραμματίου Προείσπραξης ?
Εάν όχι, η μη καταχώρηση και μη απεικόνιση στα Mydata του προκαταβληθέντος φόρου 15%, μπορεί να δημιουργήσει πρόβλημα στο δικηγόρο και να μην αναγνωρίζεται κατά την υποβολή της δήλωσης εισοδήματος Ε1 ?
Υπάρχει τρόπος να μην αθροίζονται στην Καθαρή και τη Συνολική Αξία τα παραπάνω ποσά κρατήσεων και προκαταβολής φόρου, διότι το σύστημα τα θεωρεί ως έσοδο του δικηγόρου ?
Σας ευχαριστώ εκ των προτέρων
Με εκτίμηση