Kαλημέρα σας και Χρόνια Πολλά
Παρακαλώ θέλω να σας θέσω το εξής ερώτημα και θα εκτιμούσα να είχα την απάντησή σας
-Ανώνυμη εταιρεία στα πλαίσια των διατάξεων του 4172/13 και άρθρων 71Β-71Γ προέβην σε κεφαλαιοποίηση αποθεματικών ποσού 4,8 εκατ.€ και πληρώθηκε εφάπαξ ο φόρος 5% ποσού 240 χιλ.€ .Γνωρίζουμε ότι ο φόρος αυτός δεν εκπίπτει φορολογικά και δεν συμψηφίζετε με τον φόρο εισοδήματος της εταιρείας .
Το ερώτημα μου είναι το ακόλουθο : Μπορώ λογιστικά και φορολογικά να αναγάγω το ποσό του φόρου στην πενταετία ,δεδομένου ότι αυτός είναι ο δεσμευτικός χρόνος για να επιτραπεί η όποια Διανομή ;Ναι μεν πληρώθηκε εντός της χρήσης ,αλλά επιβεβαιώνεται στην πενταετία .
Τελικά ,μπορώ στην χρήση που πληρώθηκε να δείξω το 1/5 του φόρου και τα υπόλοιπα 4/5 στις επόμενες χρήσεις που αφορούν ; Μπορώ να το αντιμετωπίσω σαν έξοδο επόμενης χρήσης;
Σας ευχαριστώ πολύ
Με εκτίμηση
Δημητρόπουλος Χρήστος
Λογιστής-Φοροτεχνικός