Μεταφορική ατομική επιχείρηση με δραστηριότητα την οδική μεταφορά καυσίμων με απλογραφικά βιβλία εκδίδει πιστωτικό τιμολόγιο για το ποσό του ΦΠΑ (τον επόμενο μήνα της τιμολόγησης) λόγω απαλλαγής σύμφωνα με την τον Ν.1642/86 όπως κωδικοποιήθηκε με τον Ν.2859/00 άρθρο 25 παράγρ.1 εδάφιο [γ] σε συνδυασμό με την παράγραφο 1 εδάφιο [β] περίπτωση [γγ], με την Α.Υ.Ο. 5370/86 & την Δ.273/195/11-02-2008 ΔΥΟ και την ΑΥΟ δ.409/165//29-03-1996
Τα ερωτήματα είναι τα εξής: 1) ποιος είναι ο λογιστικός χειρισμός την αξίας του απαλλακτικού του ΦΠΑ όταν αλλάζει το τρίμηνο υποβολής του ΦΠΑ κατά την έκδοση του (χρεωστικό τιμολόγιο Μαρτίου - πιστωτικό τιμολόγιο απαλλαγής του ΦΠΑ τον Απρίλιο) και πως δηλώνεται στο έντυπο Φ2 του ΦΠΑ2) ποιος είναι ο λογιστικός χειρισμός την αξίας του απαλλακτικού του ΦΠΑ όταν αλλάζει το έτος (χρεωστικό τιμολόγιο Δεκέμβριος - πιστωτικό τιμολόγιο απαλλαγής ΦΠΑ τον Ιανουάριο) και πως δηλώνεται στο έντυπο Φ2 του ΦΠΑ3) η επιχείρηση έχει την υποχρέωση υπολογισμού pro rata;