Καλησπέρα σας,
Είμαστε κατασκευαστική εταιρεία και η pro-rata που εφαρμόστηκε το προηγούμενο έτους (2020) ήταν ποσοστό 65%. Με το νέο έτος η pro-rata υπολογίστηκε 96%. Στη περιοδική δήλωση ΦΠΑ του Μαρτίου (2021) καλούμαστε να τακτοποιήσουμε τη διαφορά. Επίσης, στο προηγούμενο έτος (2020) αποδόθηκε ο ΦΠΑ που αναλογεί σε πώληση πρώτης κατοικίας με απαλλαγή ΦΠΑ, μέσω της περιοδικής δήλωσης ύψους 23.000 €. Ο λογιστικός χειρισμός της πώλησης ήταν ο ίδιος με αυτόν της εγγραφής της prorata. Κατά συνέπεια το ποσό που προκύπτει στο λογαριασμό γενικής λογιστικής prorata για το έτος 2020 στα βιβλία μας, είναι το 65% από τις δαπάνες μας (πχ 24.615 x 65% = 16.000) και ο αναλογούν ΦΠΑ της ά κατοικίας (πχ 23.000) .
Το ερώτημα που τίθεται είναι αν για την τακτοποίηση της prorata του έτους 2020, υπολογίζεται μόνο το ποσό που αντιστοιχεί στις δαπάνες του έτους , μην υπολογίζοντας καθόλου τα 23.000 € που αφορούσαν τον αναλογούν ΦΠΑ της κατοικίας που πουλήσαμε.
δηλαδή 16.000 / 65% x 96 % = 23.630, διαφορά 23.630-16.000=7.630 ποσό προς απόδοση (κωδ.423)
Ευχαριστώ,