Ατομική επιχείρηση με απλογραφικά βιβλία & αποκλειστική δραστηριότητα την ανέγερση οικοδομών ,έχει ανεγείρει 2 κτίρια με οικοδομική άδεια 21/1/2010 & κλείσιμο του έργου με κατατεθειμένο απολογιστικό κόστος & ημερομηνία αποπεράτωσης 2/09/2015.
Η ανέγερση έγινε με το σύστημα της αντιπαροχής & έχει εκδοθεί το απαραίτητο στοιχείο προς τους οικοπεδούχους.
Η επιχείρηση υπέβαλε αίτηση & πήρε την αναστολή ΦΠΑ με την συνοδευτική κατάσταση αδιάθετων ακινήτων στις 9/7/2020.
Τον 12/2020 έγινε η 1η πώληση σαν κανονική κατοικία & πληρώθηκε πριν την σύνταξη του συμβολαίου με έκτακτη δήλωση το ποσό που αναλογούσε σύμφωνα με την κατάσταση αδιάθετων ακινήτων.
Στην περιοδική ΦΠΑ 4ου τριμήνου 2020 έβαλα στον κωδικό 310 το τίμημα της πώλησης του ακινήτου, όπως επίσης & στον κωδικό 906.
Το ποσό της έκτακτης δήλωσης ΦΠΑ στον κωδικό 402 & 422.
Επίσης ότι Π.Υ. ΦΠΑ είχα ,το έχω ζητήσει & εισπράξει με την αίτηση της επιστροφής ΦΠΑ.
& δεν έχω εκπέσει στο 2020 το ΦΠΑ δαπανών λόγω της πώλησης άνευ ΦΠΑ, άρα & η περιοδική δήλωση ΦΠΑ 4 ου τριμήνου είναι μηδενική.
ΕΡΩΤΗΜΑΤΑ
1) Θα πρέπει να υπολογιστεί & prorata ΦΠΑ προς καταβολή για το ποσό ΦΠΑ εισροών (διαφορά) μεταξύ ΦΠΑ βιβλίου κοστολογίου οικοδομών & συνόλου ΦΠΑ από τον 1/2010 έως & 12/2020 ?
2)Μετά την υποβολή του απολογιστικού κόστους & πριν την πώληση προέκυψαν κάποιες αγορές κουφωμάτων & διαφόρων υλικών για την οικοδομή .Αυτές τις αγορές τις καταχωρώ χωρίς δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ .
Θα τις συμπεριλάβω στο κόστος του κάθε διαμερίσματος για να υπολογίσω το κέρδος για κάθε πώληση ,παρόλο που δεν έχουν συμπεριληφθεί στο βιβλίο κοστολογίου οικοδομών?
3)Μία επιβεβαίωση, σαν τιμή πώλησης θεωρούμαι το τίμημα του συμβολαίου ανεξάρτητα αν είναι μεγαλύτερη ή μικρότερη του απολογιστικού κόστους ή της αντικειμενικής