Με βάση την ΔΕΕΦΑ 106865/ΕΕ 2016 τα πρακτορεία ΟΠΑΠ που πέραν από της απαλλασσόμενης από ΦΠΑ δραστηριότητας παρέχουν και φορολογικές υπηρεσίες για τις οποίες οφείλουν να υπάρχουν στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ.
‘’ Για τον λόγο αυτό έχουν δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ των λοιπών εισροών τους που ενδεχομένως πραγματοποιούν και αφορούν την ανωτέρω δραστηριότητα .Επίσης δικαιούται έκπτωση ΦΠΑ των κοινών εισροών τους που αφορούν και στην απαλλασσόμενη και στην φορολογητέα δραστηριότητα τους. Για να ασκήσουν το εν λόγω δικαίωμα οφείλουν να προσδιορίσουν το ποσοστό των εκπιπτόμενου ΦΠΑ βάση των διατάξεων του άρθρου 31 του κώδικα ΦΠΑ.’’
ΕΡΩΤΗΜΑ
1) Έχουν ή δεν έχουν εκροές με ΦΠΑ, πρέπει για όλες τις δαπάνες που πραγματοποιούν να τις εμφανίζουν στους κωδικούς 361, 381 κλπ. της περιοδικής ΦΠΑ ή μόνο τις κοινές δαπάνες που αφορούν και τις δύο δραστηριότητες .
2) Οι δαπάνες που αφορούν την απαλλασσόμενη δραστηριότητα εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα της επιχείρησης.
3) Εάν μετά τον προσδιορισμό με το ποσοστό του εκπιπτόμενου ΦΠΑ βάση του άρθρου 31του κώδικα ΦΠΑ υπάρχει πιστωτικό ΦΠΑ επιστρέφεται στην επιχείρηση εφ’ όσον υποβληθεί σχετικό αίτημα.
Με εκτίμηση