Ελληνική Α.Ε. λιανικού εμπορίου δημιούργησε e-shop μέσω Γερμανίας. Χωρίς να κάνει εγκατάσταση στη Γερμανία, πήρε γερμανικό VAT Number. Από την Ελλάδα στέλνει τα προϊόντα της που θα διακινηθούν μέσω του γερμανικού e-shop σε logistic με έδρα τη Γερμανία και οι πωλήσεις μέσω e-shop γίνονται εξαρχής με γερμανικό ΦΠΑ 19%.
Κάθε μήνα η εταιρεία που έχει αναλάβει τη διακίνηση των πωλούμενων εμπορευμάτων μέσω του e-shop κάνει εκκαθάριση και από την αξία των πωλήσεων αποδίδει στο γερμανικό Δημόσιο το ΦΠΑ 19%.
Για την αξία των ανωτέρω πωληθέντων ανά μήνα εμπορευμάτων, ποιές εγγραφές πρέπει να κάνει στα βιβλία της η εταιρεία; Σε ποιούς λογαριασμούς θα καταχωρίσει την καθαρή αξία και το γερμανικό ΦΠΑ; Σε ποιό κωδικό της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ αποτυπώνονται οι συγκεκριμένες πωλήσεις;