Καλησπέρα σας,
Επρόκειτο για μια μονάδα Η/Υ που ενσωματώθηκε σ’ ένα μεγαλύτερο μηχάνημα Laser, το οποίο (μηχάνημα) αποσβέστηκε πλήρως. Η νέα αυτή μονάδα του Η/Υ καταχωρήθηκε στα βιβλία της επιχείρησης όταν αγοράστηκε ως πάγιο, που προσαρτήθηκε στο κυρίως πάγιο του μηχανήματος, καθώς θα προσέδιδε επιπλέον χρόνια ζωής στο μηχάνημα. Από το 2015 (ημερ. αγοράς) αποσβένεται με συντελεστή 10%.
Η μονάδα αυτή λοιπόν έπαθε ανεπανόρθωτη βλάβη κι επρόκειτο να σταλεί πίσω στον προμηθευτή. Ο κατασκευαστής είναι από την Γερμανία αλλά η αγορά του έγινε από Έλληνα αντιπρόσωπο προμηθευτή. Η μονάδα επιστράφηκε απευθείας στον γερμανό κατασκευαστή ενώ σ’ ένα μήνα περίπου θα κοπεί το πιστωτικό από τον έλληνα προμηθευτή από όπου αρχικά τιμολογήθηκε .
Ως εκ τούτου, ποιος ο λογιστικός και ο φορολογικός χειρισμός της ζημίας απομείωσης της μονάδας αυτής? Δεδομένου ότι η αρχική του αξία ήτανε € 8100,00, εν συνεχεία η Υπολειμματική του Αξία είναι € 5700,00 όταν ο έλληνας προμηθευτής υπολογίζει ότι το πιστωτικό θα κοπεί περίπου στα € 1100, δεδομένου ότι υπάρχουν ενδείξεις απομείωσης της αξίας λόγω απαξίωσης και φυσικής βλάβης, πως θα αναγνωριστεί φορολογικά η ζημία που θα προκύψει από την διαφορά ανάμεσα στην Υπολειμματική Αξία του παγίου και την ανακτήσιμη του αξία.
Κατά κανόνα ποιος ο λογιστικός χειρισμός μιας νέας μονάδας σε ένα μεγαλύτερο πάγιο: καταχωρείται ως πάγιο που προσαυξάνει την διάρκεια ζωής του υφιστάμενου παγίου και κεφαλαιοποιείται ή καταχωρείται τελικώς στα βιβλία της εταιρείας ως ανταλλακτικό παγίου ?
Το συντομότερο δυνατόν που μπορείτε για την απάντηση σας,
Ευχαριστώ εκ των προτέρων.