Σχετικά με την διαμόρφωση για την χρήση του 2017 της λογιστικής και της φορολογικής βάσης, αναφορικά με τις ασφαλιστικές εισφορές υπέρ ΕΦΚΑ.
Οι ερωτήσεις είναι οι εξής:
1) Ποιος θεωρείται ότι είναι ο χρόνος που προκύπτουν οι ασφαλιστικές εισφορές για την διαμόρφωση της λογιστικής βάσης στο 2017 όταν εκτός από την εκκαθάριση των εισφορών ποσοστού 26,95% δεν έχει ολοκληρωθεί η εκκαθάριση – συμψηφισμός για τις εισφορές υπέρ ΕΤΑΑ (ποσοστό υπέρ επικουρικού και λογαριασμού εφάπαξ) καθώς επίσης και στις περιπτώσεις που δεν έχει ολοκληρωθεί ο συμψηφισμός των παράλληλα απασχολουμένων (ως αυτοαπασχολούμενοι και ως μισθωτοί ) Στο ειδοποιητήριο που εξέδωσε ο ΕΦΚΑ αναγράφεται μόνο η ένδειξη «καταβληθείσες εισφορές» υπολογιζόμενες με βάσει το εισφοροδοτηθέν εισόδημα επί 26,95%, χωρίς να περιλαμβάνει το υπόλοιπο 11% επικουρικό και εφάπαξ.
2) Ποιος θεωρείται ότι είναι ο χρόνος εμπρόθεσμης καταβολής έτσι ώστε να αναγνωρίζονται οι ασφαλιστικές εισφορές για την διαμόρφωση της φορολογικής βάσης στο 2017, όταν μετά την εκκαθάριση των εισφορών ποσοστού 26,95% δεν έχει ολοκληρωθεί η εκκαθάριση – συμψηφισμός για τις εισφορές υπέρ ΕΤΑΑ (ποσοστό υπέρ επικουρικού και λογαριασμού εφάπαξ) καθώς επίσης και στις περιπτώσεις που δεν έχει ολοκληρωθεί ο συμψηφισμός των εισφορών των παράλληλα απασχολουμένων (δηλαδή ως αυτοαπασχολούμενοι και ως μισθωτοί ) Επιπλέον στις βεβαιώσεις που εξέδωσε ο ΕΦΚΑ αναγράφεται μόνο η ένδειξη καταβληθείσες εισφορές υπολογιζόμενες με βάσει το εισφοροδοτηθέν εισόδημα επί 26,95% χωρίς να περιλαμβάνει το υπόλοιπο 11% επικουρικό και εφάπαξ ή εναλλακτικά τις εισφορές που αποδόθηκαν από μισθωτές υπηρεσίες. Η διοίκηση του ΕΦΚΑ προφορικά απάντησε, πως θεωρεί εμπρόθεσμες μόνο τις εισφορές που αναγράφονται στις πρόσφατες εκδοθείσες βεβαιώσεις για το 2017 και όχι τις πληρωμές που έγιναν από 1 Φεβρουαρίου του 2018 και μετά βάσει των εκκαθαρίσεων , έστω και εάν δεν έχουν υπολογιστεί προσαυξήσεις λόγω αδυναμίας του ίδιου του ΕΦΚΑ να εκδώσει έγκαιρα τα ειδοποιητήρια. Επίσης προσέθεσε ότι οι αντίστοιχες βεβαιώσεις εισφορών του 2018 που θα εκδοθούν το 2019 θα περιλαμβάνουν τις δόσεις των εκκαθαρίσεων του 2017 καθότι θα αποπληρωθούν το 2018. Το τμήμα Εισοδήματος στο Υπουργείο προφορικά απάντησε πως τα ποσά των δόσεων που προέκυψαν μετά την εκκαθάριση του ΕΦΚΑ εάν καταβληθούν εντός προθεσμιών λήξης μπορούν να αναγνωριστούν φορολογικά.
Θα θέλαμε την άποψή σας προκειμένου να αποφευχθούν λάθη σε ότι αφορά την απεικόνιση & τον υπολογισμό της λογιστικής αλλά και της φορολογικής βάσης στο 2017 κάτι το οποίο θα είχε ως αποτέλεσμα λανθασμένο προσδιορισμό κερδών όχι μόνο για το 2017 αλλά και για το 2018.
Ευχαριστούμε εκ των προτέρων,