Από μία ασφαλιστική εταιρία δόθηκε ένα χαρτί με θέμα : Εξοφλητική απόδειξη πρόσθετης πράξης εξαγοράς & ρευστοποιησης λογαριασμού επένδυσης ασφαλιστηρίου συμβολαίου ζωής. Τα ποσά που αναφέρει είναι :
ΑΞΙΑ ΕΞΑΓΟΡΑΣ 12.000
ΠΟΣΟ ΣΥΣΣΩΡΕΥΜΕΝΩΝ ΜΕΡΙΣΜΑΤΩΝ 1.500
ΑΞΙΑ ΕΞΑΓΟΡΑΣΘΕΝΤΩΝ ΜΕΡΙΔΙΩΝ 50.000
ΣΥΝΟΛΟ 63.500 Το οποίο και εισέπραξε.
Παρακάτω έχει πίνακα με ανάλυση του καταβληθέντος ποσού ως ακολούθως :
Λογ Επένδυσης
Εσωτ. Μεταβλ.Κεφαλαίου . ΜΕΡΙΔΙΑ ΤΙΜΗ ΜΕΡΙΔΙΟΥ ΑΠΟΔΙΔΟΜΕΝΟ ΠΟΣΟ ΕΞΑΓΟΡΑΣ
1.000 50 50.000
Αξία εξαγ.ασφαλιστηρίου Συσσωρευμένα μερισματα Χαρτόσημο Τελικό Καταβληθέν
12.000 1.500 36 13.464
Συνολικό καταβληθέν ποσό 63.464
Η αξία αγοράς είναι 10.000 για της ασφάλεια και 30.000 για την επένδυση. Σύνολο 40.000 ευρω΄.
Μετά την εξαγορά η οποία ήταν μέσα στο 2016 έκανε άλλο ασφαλιστήριο ζωής ανάλογου περιεχομένου το οποίο περιέχει ποσό μικτής ασφάλισης 20.000 και ποσό για λογ. επένδυσης 80.000
σύνολο 100.000 ευρώ.
Ερωτάται αν πράτω σωστά στη φορολογική δήλωση συμφωνα με τα παρακάτω :
1) Η ασφαλιστική εταιρία πρέπει να εκδόσει βεβαίωση για το ποσό των συσσωρευμένων μερισμάτων και αυτό να γραφτεί μαζί με την παρακράτηση στο κωδικό 291 και ο φόρος 293. ( ποσό 1.500)
2) Το ποσό της υπεραξίας θα πρέπει να γραφτεί στο κωδ 659 μόνο για έκτακτη εισφορά.
( 62.000 - 40000 αγορά = 22.000 )
3) Το ποσό της αγοράς ( 40.000 ) δεν αναφέρεται πουθενά στο Ε1 και δεν μπορεί να επικαλεστεί κάλυψη τεκμηρίου διότι δεν θεωρείται εισόδημα.
4) Το ποσό αγοράς του νέου προιόντος θα πρέπει να γραφτεί ως τεκμηριο αγοράς;;; π.χ κωδικό 743 επειδή το ασφαλιστήριο περιέχει και ποσό επένδυσης κεφαλαίου;
Παρακαλώ για την έγκαιρη απάντησή σας .