Επιχείρηση, με διπλογραφικά βιβλία (Μ.ΕΠΕ) έχει κύρια δραστηριότητα την ανέγερση και εκμίσθωση κτιρίων. Κατεχει ακίνητο, στο οποίο έχει ανεγείρει οικοδομή με σκοπό την πώληση των γραφειων ή την ενοικίασει τους.
Τμήμα της οικοδομής ολοκληρώθηκε τον Μάιο του 2016 ( ο ένας εκ των δύο ορόφων) και έχει προβεί στην ενοικίασει ενός γραφείου.
Οι εργασίες ανέγερσης παρακολουθούνται στο λογαριασμό 23 (παραγωγή σε εξέλιση). Εφόσον έχει γίνει αποπεράτωση ενός τμήματος πρέπει να το μεταφέρουμε στα πάγια? Το ακίνητο έχει δύο οριζόντιες ιδιοκτησίες.
1)Πως θα προσδιορίσουμε την αξία του παγίου? Πρέπει να υποβληθεί κάποια δήλωση στη Δ.Ο.Υ. και να καταβληθεί κάποιος φόρος ?
2) Ο προσδιορισμος των κερδων θα γινει βάση λογιστικου αποτελέσματος; Για την χρήση εχει μόνο έσοδα απο ενοίκια και σαν εξοδα τις αποσβέσεις απο την ολοκλήρωση του τμήματος του κτιρίου (εφόσον το τμήμα μεταφερθεί στα πάγια)
3) Δεν σκοπεύει να προβεί σε πώληση ημιτελών γραφείων-κατοικιών μέχρι την1/10/2017. Το ερώτημα που προκύπτει ειναι αν θα εφαρμοστει ο τεκμαρτος υπολογισμος αποτελέσματος με βάση το άρθρο 34 του Ν.2238/94 ή θα γίνει εγγραφη πώλησης παγίου και θα συμψηφισει τα κέρδη με τις υπόλοιπες δαπάνες και έξοδα τη επιχειρησης;
3) Τι έγγραφα θα πρέπει να ζητηθούν απο τον μηχανικο ώστα να προσδιοριστεί με ακρίβεια η αξια του τμήματος που έχει ολοκληρωθει και να γινει η καταχώριση σε λογαριασμου παγίων για την διενέργεια αποσβέσεων (πιστώνοντας τα κτίρια υπο εκτέλεση)