Η επιχείρηση υπέβαλε εμπρόθεσμα τις βεβαιώσεις αποδοχών και επιχειρηματικής δραστηριότητας για το έτος 2015. Στο ηλεκτρονικό αρχείο των βεβαιώσεων αποδοχών των υπαλλήλων της συμπεριλήφθηκαν και οι αποζημιώσεις των μελών του Δ.Σ. με κωδικό 5. Η επιχείρηση είναι Δ.Ε.Υ.Α. και η αποζημίωση ανά συνεδρίαση έχει οριστεί στα 13,50 ευρώ. Οι συνεδριάσεις δεν είναι σταθερές ανά μήνα αλλά γίνονται όποτε κριθεί απαραίτητο. Πριν το τέλος της χρήσης καταβάλλεται συγκεντρωτικά στα δικαιούχα μέλη αυτές η αποζημιώσεις του έτους, οι οποίες έχουν θεωρηθεί βάση του Ν.4172/2013 ως εισόδημα από μισθωτή εργασία.
Ερώτηματα :
1. Είναι ορθή η υποβολή του αρχείου και συγκεκριμένα ερωτάτε εάν είναι ορθή η απεικόνιση στον κωδικό 5 οι αποζημιώσεις των μελών του Δ.Σ.? Κάποιοι συνάδελφοι λογιστές ισχυρίζονται ότι δεν έπρεπε να υποβληθούν με αυτόν τον τρόπο (ως βεβαιώσεις από μισθωτή εργασία-κωδ. 5) και θα έπρεπε να υποβληθούν μέσω του αρχείου από επιχειρηματική δραστηριότητα.
2. Στην περίπτωση που όντως έπρεπε να υποβληθούν μέσω του αρχείου από επιχειρηματική δραστηριότητα ποια είναι τα βήματα που πρέπει να κάνω για να διορθώσω αυτό το λάθος?
3. Επίσης σε ποιόν κωδικό θα πρέπει να βάλω την αποζημίωση και τον παρακρατημένο φόρο από την στιγμή που θα καταθέσω τροποποιητική υποβολή (αναφέρω ότι υπολογίστηκε ΦΜΥ με 22% και χαρτ.+ΟΓΑ χαρτ. 1,20%).
4. Εάν καταθέσω τροποποιητικό αρχείο στην ΔΟΥ πως θα το κάνω και θα επισύρει κάποιο πρόστιμο?
5. Οι προβληματισμοί των συναδέλφων για το πως θα έπρεπε να υποβληθεί το συγκεκριμένο αρχείο έχουν να κάνουν διότι κάποια από τα μέλη του Δ.Σ. είναι ιδιώτες-επητηδευματίες και επειδή έχουν εισοδήματα από επιχειρηματική δραστηριότητα και με δεδομένη την υποβολή του συγκεκριμένου αρχείου ως εισόδημα από μισθωτή εργασία θα έχουν πρόβλημα στην υποβολή της φορολογικής του δήλωσης (τεκμήρια κλπ). Επίσης θεωρούν ότι είναι αφορά περιστασιακά καταβολή αποζημίωσης από τις συνεδριάσεις. Τι ισχύει τελικά?
Παρακαλώ για την άμεση απάντησή σας στα ανωτέρω διότι ήδη τρέχει η υποβολή των φορολογικών δηλώσεων και εάν θα πρέπει να διορθώσω το λάθος εάν έχει γίνει από την πλευρά μου.
Σας ευχαριστώ.