Για Εταιρεία με αντικείμενο τον ‘στρατηγικό σχεδιασμό και υλοποίηση δράσεων προβολής και προώθησης πωλήσεων’ δηλαδή εταιρεία μάρκετινγκ που παρέχει υπηρεσίες σε επιχειρήσεις για την ανάπτυξη των δραστηριοτήτων τους δηλαδή υπηρεσίες όπως διοργάνωση εκδηλώσεων δεξιώσεων, ψυχαγωγίας και φιλοξενίας, που περιέχουν δαπάνες στέγασης, τροφής, ποτών, μετακίνησης και ψυχαγωγίας, που όμως αυτές οι δαπάνες αφορούν τις υπηρεσίες στους πελάτες της, δηλαδή τον σκοπό της και την δραστηριότητα της, έχοντας υπ όψη μας: τόσο την παρ.4 του άρθρ 30 του ν. 2859/2000/ΦΠΑ, καθώς και τα άρθρα 22,23 του ν. 4172/2013 ΚΦΕ ερωτούνται τα εξής:
1. Το ΦΠΑ των προαναφερόμενων δαπανών εκπίπτει από το ΦΠΑ των πωλήσεων ή διαφορετικά ποιος είναι ο χειρισμός του
2. Το ΦΠΑ των δαπανών (επισκευές, καύσιμα, διόδια κλπ) του μισθωμένου (leasing) με λειτουργική μίσθωση αυτοκινήτου της εταιρείας, εκπίπτει από το ΦΠΑ των πωλήσεων ή διαφορετικά ποιος είναι ο χειρισμός του
3. Οι προαναφερόμενες δαπάνες εκπίπτουν στην φορολογία εισοδήματος
4. Το ΦΠΑ των προαναφερόμενων δαπανών αν δε εκπίπτει από τον ΦΠΑ πωλήσεων, εκπίπτει στην φορολογία εισοδήματος
5. Οι δαπάνες μίσθωμα, επισκευές, καύσιμα, διόδια κλπ, του μισθωμένου (leasing) με λειτουργική μίσθωση αυτοκινήτου της εταιρείας, εκπίπτουν στην φορολογία εισοδήματος.
6. Αν εκπίπτουν, ποια θεωρείτε ως μια ‘καλή πρακτική’, προκειμένου ο εξωτερικός λογιστής να γνωρίζει ότι αυτές οι δαπάνες αφορούν τον σκοπό και την δραστηριότητα και δεν αποτελούν προσωπικές δαπάνες, με δεδομένο ότι η εταιρεία είναι τακτική και ‘παντρεύει’ δαπάνες και έσοδα (συμβάσεις κ.λ.π).