Α. Διαβίβαση δεδομένων στην πλατφόρμα myDATA

1. Σύμφωνα με την παρ. 2 του άρθρου 5 της Α. 1138/2020:
«2. Τα δεδομένα των λογιστικών στοιχείων, που αφορούν σε έσοδα από λιανικές συναλλαγές, διαβιβάζονται στον χρόνο που ορίζεται, ανά περίπτωση, στην παρ. 1 του παρόντος άρθρου. Για τις οντότητες που έχουν υποχρέωση απευθείας διασύνδεσης των Φ.Η.Μ. με την Α.Α.Δ.Ε., τα υπόψη δεδομένα διαβιβάζονται αυτόματα από τον Φ.Η.Μ. σε ένα (1) λεπτό έως είκοσι τέσσερις (24) ώρες, με βάση την παραμετροποίηση που ορίζει στα συστήματα της η Α.Α.Δ.Ε., χωρίς να απαιτείται προηγούμενη ενημέρωση των οντοτήτων. Οι οντότητες που δεν έχουν υποχρέωση χρήσης Φ.Η.Μ. και εκδίδουν στοιχεία λιανικής μέσω προγραμμάτων διαχείρισης επιχειρήσεων (εμπορικό ERP) τα οποία είναι συμβατά με την ψηφιακή πλατφόρμα myDATA, διαβιβάζουν τα υπόψη δεδομένα έως την 31.12.2023, μέχρι την επόμενη ημέρα από την ημερομηνία έκδοσης αυτών. Από την 1.1.2024 τα ως άνω δεδομένα διαβιβάζονται σε πραγματικό χρόνο. Το τελευταίο εδάφιο της παρ. 1 του παρόντος άρθρου ισχύει και για τα έσοδα από λιανικές συναλλαγές.».

 

Β. Χαρακτηρισμός δεδομένων στην πλατφόρμα myDATA

2. Σύμφωνα με την παρ. 2 του άρθρου 6 της Α. 1138/2020:

«2. Ο χαρακτηρισμός των εσόδων διαβιβάζεται στην Α.Α.Δ.Ε. ως ακολούθως:

…

β) Για τις συναλλαγές που αφορούν σε έσοδα, των οποίων τα σχετικά δεδομένα των παραστατικών διαβιβάζονται σύμφωνα με τα οριζόμενα:

βα) στην περ. δ΄ της παρ. 6 του άρθρου 4, ο χαρακτηρισμός διαβιβάζεται από την οντότητα στην οποία αφορά το έσοδο έως την ημερομηνία υποβολής της δήλωσης Φ.Π.Α., ανάλογα με το τηρούμενο λογιστικό σύστημα,

…».

3. Στην περ. δ΄ της παρ. 6 του άρθρου 4 της Α. 1138/2020 αναφέρεται:
«6. Η διαβίβαση των δεδομένων, που ορίζονται με την παρούσα, πραγματοποιείται από τις υπόχρεες οντότητες ηλεκτρονικά στην Α.Α.Δ.Ε. μέσω:

…

δ) των Φορολογικών Ηλεκτρονικών Μηχανισμών (Φ.Η.Μ.) για τις λιανικές συναλλαγές.».

 

4. Στο site της ΑΑΔΕ δίνονται  >οδηγίες χειρισμού διασύνδεσης esend -myDATA. Συγκεκριμένα:
«H Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων ανακοινώνει την έναρξη λειτουργίας της διαβίβασης των δεδομένων εσόδων λιανικής που έχουν εκδοθεί από την 01.11.2024 ή θα εκδοθούν εφεξής, με χρήση ΦΗΜ, στην πλατφόρμα myDATA διαμέσου του πληροφοριακού συστήματος των ΦΗΜ (esend).

Κατά συνέπεια παύει η καθολική υποχρέωση των επιχειρήσεων για την αποστολή λογιστικών εγγραφών εσόδων λιανικής στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA μέσω των προγραμμάτων διαχείρισης επιχειρήσεων (εμπορικό /λογιστικό, ERP) ή της ειδικής φόρμας καταχώρισης της εφαρμογής των ηλεκτρονικών βιβλίων.

Εφόσον οι επιχειρήσεις διαπιστώνουν αποκλίσεις ή ασυμφωνίες μεταξύ των λογιστικών δεδομένων τους σχετικά με τις αντίστοιχες συναλλαγές εσόδων λιανικής και των δεδομένων των αποδείξεων λιανικών συναλλαγών που διαβιβάστηκαν στην ψηφιακή Πλατφόρμα myDATA, από το Πληροφοριακό Σύστημα των ΦΗΜ ή/και των Τύπων Παραστατικών που δημιουργήθηκαν βάσει αυτών των δεδομένων από την ΑΑΔΕ δύνανται:

να ακυρώσουν τους Τύπους Παραστατικών που δημιουργεί η ΑΑΔΕ ανά ημέρα και ανά εγκατάσταση και να διαβιβάσουν τα ορθά δεδομένα ως έπρατταν έως τώρα με τους ορθούς ανά περίπτωση συνδυασμούς κατηγορίας και χαρακτηρισμών Ε3 ή να διορθώσουν τα σχετικά δεδομένα διαβιβάζοντας είτε Τύπους Παραστατικών 11.1, 11.2, 11.3, 11.5 κατά το αντίστοιχο ποσό στην περίπτωση που τα δεδομένα της ΑΑΔΕ υπολείπονται των δεδομένων της επιχείρησης είτε Τύπο Παραστατικού 11.4-Πιστωτικό Στοιχείο Λιανικής στην αντίθετη περίπτωση ή να διαβιβάσουν διακριτά για αυτά τα παραστατικά χαρακτηρισμούς εσόδων, εφόσον η διόρθωση αφορά μόνο στους χαρακτηρισμούς και όχι σε αξίες.

Περαιτέρω, για την εκπλήρωση της υποχρέωσης διαβίβασης χαρακτηρισμού των εσόδων λιανικής που εκδίδονται από ΦΗΜ και διαβιβάζονται στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA διαμέσου του πληροφοριακού συστήματος esend και εφόσον η επιχείρηση δεν έχει ακολουθήσει τον πρώτο τρόπο της ακύρωσης των παραστατικών και ενδεχομένως διαβίβασης λογιστικής εγγραφής και χαρακτηρισμού λαμβάνουν χώρα τα ακόλουθα:

Οι Τύποι Παραστατικών 11.1, 11.3 και 11.4 εφόσον για οποιονδήποτε λόγο δεν είναι τεχνικά εφικτό να χαρακτηριστούν μέσω ΦΗΜ ή οι αντίστοιχοι χαρακτηρισμοί να διαβιβαστούν μέσω esend, λαμβάνουν συνολικά τον χαρακτηρισμό εσόδου - 1.1 Έσοδα από Πώληση Εμπορευμάτων -  χαρακτηρισμό ΦΠΑ σύμφωνα με τις κατηγορίες ΦΠΑ και – χαρακτηρισμό Ε3_561_003 [Ε3_Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών - κωδ. 561[Σύνολο]_Λιανικές - Ιδιωτική Πελατεία (κωδ._003)].

Ο Τύπος Παραστατικού 11.2 εφόσον για οποιονδήποτε λόγο δεν είναι τεχνικά εφικτό να χαρακτηριστεί μέσω ΦΗΜ ή ο αντίστοιχος χαρακτηρισμός να διαβιβαστεί μέσω esend, λαμβάνει συνολικά τον χαρακτηρισμό εσόδου - 1.3 Έσοδα από Παροχή Υπηρεσιών -  χαρακτηρισμό ΦΠΑ σύμφωνα με τις κατηγορίες ΦΠΑ και – χαρακτηρισμό Ε3_561_003  [Ε3_Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών  - κωδ. 561[Σύνολο]_Λιανικές - Ιδιωτική Πελατεία (κωδ._003)].

Ο Τύπος Παραστατικού 11.5 εφόσον για οποιονδήποτε λόγο δεν είναι τεχνικά εφικτό να χαρακτηριστεί μέσω ΦΗΜ ή ο αντίστοιχος χαρακτηρισμός να διαβιβαστεί μέσω  esend, λαμβάνει συνολικά τον χαρακτηρισμό εσόδου - 1.7 Έσοδα για λ/σμό τρίτων -  χαρακτηρισμό ΦΠΑ σύμφωνα με τις κατηγορίες ΦΠΑ και – χαρακτηρισμό Ε3_881_002 [Ε3_Λοιπά Πληροφοριακά Στοιχεία Ζ3_Πωλήσεις για λογ/σμό Τρίτων  - κωδ.881[Σύνολο]_Λιανικές (κωδ._002)].

Στην περίπτωση που οι χαρακτηρισμοί Ε3 δεν είναι οι ορθοί ή είναι εν μέρει ορθοί, με την υποβολή της δήλωσης Ε3 η επιχείρηση δύναται να μεταφέρει ποσά από κωδικό εσόδων σε έτερο κωδικό εσόδων χωρίς την υποχρέωση διαβίβασης νέου Τύπου Παραστατικού.».

Δεν υπάρχουν νεότερες οδηγίες.

 

Σύμφωνα με τα προαναφερόμενα, για τις λιανικές πωλήσεις που εκδιδονται και μεαφέρονται τα δεδομένα από τις ΦΗΜ στο σύστημα e-send και διαβιβάζονται στην πλατφόρμα myDATA, η συγκεντρωτική λογιστική εγγραφή ίσχυε κατά το μεταβατικό διάστημα μέχρι την πλήρη λειτουργία του συστήματος e-send. Ο λογιστής πλέον επεμβαίνει σύμφωνα με τα προαναφερόμενα εφόσον διαπιστωθούν αποκλίσεις ή ασυμφωνίες και φυσικά θα πρέπει τακτικά να ελέγχεται η συμφωνία των δεδομένων των ΦΗΜ με το σύστημα e-send.  

 

4. Σχετικά με τα πρόστιμα δείτε την ανάλυση στο ερώτημα « >Προθεσμίες και πρόστιμο για myDATA».