Ελληνική ετερόρυθμη εταιρεία λαμβάνει συμβουλευτικές υπηρεσίες από αλλοδαπά νομικά πρόσωπα, εγκατεστημένα στο Χονγκ Κονγκ, το Ηνωμένο Βασίλειο και τη Σιγκαπούρη αντίστοιχα. Οι υπηρεσίες παρέχονται εξ ολοκλήρου από το εξωτερικό, χωρίς φυσική παρουσία προσωπικού, υποκατάστημα ή μόνιμη εγκατάσταση στην Ελλάδα.
Προκύπτει υποχρέωση παρακράτησης φόρου εισοδήματος με συντελεστή 20% επί των αμοιβών αυτών, βάσει των διατάξεων του άρθρου 62 του ν. 4172/2013; Ή εφαρμόζεται η θέση της ΠΟΛ.1120/2014 και του εγχειριδίου της ΑΑΔΕ (Μάιος 2023, σελ. 40), σύμφωνα με την οποία δεν διενεργείται παρακράτηση όταν ο αλλοδαπός πάροχος δεν διαθέτει μόνιμη εγκατάσταση στην Ελλάδα;
Ισχύει η ίδια αντιμετώπιση και για τις τρείς χώρες, δεδομένου ότι υπάρχει ΣΑΔΦ με τη Σιγκαπούρη, αλλά όχι με το Χονγκ Κονγκ;
Επιπλέον, για τον ΦΠΑ: Η ελληνική εταιρεία εφαρμόζει τον μηχανισμό της αντίστροφης χρέωσης (reverse charge) για τις συγκεκριμένες υπηρεσίες. Εφόσον η εταιρεία εφαρμόζει αναλογία έκπτωσης ΦΠΑ (pro-rata), ο ΦΠΑ εισροών που προκύπτει από την αντίστροφη χρέωση εκπίπτει μόνο κατά το ποσοστό της εφαρμοζόμενης αναλογίας, ενώ το υπόλοιπο ποσό αποτελεί μη εκπιπτόμενο ΦΠΑ και επιβαρύνει τα αποτελέσματα της εταιρείας;