ΑΕ εκμετάλλευσης ακινήτων μισθώνει διαμερίσματα από τρίτους και τα υπεκμισθώνει. Στα διαμερίσματα αυτά αναλαμβάνει και τη διαχείριση (πληρωμή ΔΕΚΟ, συντηρήσεις, καθαριότητα), έναντι δικής της προμήθειας που λαμβάνει από τους υπομισθωτές.
Σενάριο 1: Τα παραστατικά των δαπανών δεν εκδίδονται στο ΑΦΜ της εταιρείας και οι δαπάνες δεν καταχωρούνται στα έξοδά της. Η εταιρεία τα πληρώνει και οι υπομισθωτές της καταβάλλουν τα ποσά στον τραπεζικό της λογαριασμό.
Σενάριο 2: Τα παραστατικά των δαπανών εκδίδονται στο ΑΦΜ της εταιρείας και, για τον λόγο αυτό, καταχωρούνται στα έξοδά της ως μη εκπιπτόμενα. Η εταιρεία εισπράττει από τους υπομισθωτές τα ποσά αυτά, μαζί με την προμήθειά της.
Ερωτήματα
Για καθένα από τα δύο σενάρια:
1. Η εταιρεία τιμολογεί το σύνολο του ποσού (δαπάνες και προμήθεια) ή μόνο την προμήθεια;
2. Αν τιμολογείται το σύνολο του ποσού, ο ΦΠΑ υπολογίζεται στο σύνολο ή μόνο στην προμήθεια;
3. Πρέπει να συνταχθούν συμφωνητικά για τη διαχείριση με το κάθε διαμέρισμα;